我們公司及股東會(huì)全體人員確保信息公開內(nèi)容真正、精確、詳細(xì)，并沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

上海延華智能高新科技（集團(tuán)公司）有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”、“上市企業(yè)”或“延華智能”）股東會(huì)于2023年5月9日接到深圳交易所上市公司管理二部下達(dá)的《關(guān)于對(duì)上海延華智能科技(集團(tuán))股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢函【2023】第84號(hào)）（下稱“《問(wèn)詢函》”）。公司也《問(wèn)詢函》中常涉及到事宜逐一自糾自查、核查，對(duì)《問(wèn)詢函》中相關(guān)問(wèn)題向深圳交易所開展回應(yīng)，現(xiàn)就回應(yīng)具體內(nèi)容公布如下所示：

難題1、報(bào)告期，貴公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收6.26億人民幣，同比下降23.39%；完成歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)（下稱“純利潤(rùn)”）-1.46億人民幣，同比下降1,725.07%；貴公司2017至2022年各自完成歸屬于上市公司股東的扣非的純利潤(rùn)（下稱“扣非后凈利潤(rùn)”）-0.24億人民幣、-3.26億人民幣、-0.26億人民幣、-2.75億人民幣、-0.11億元和-1.67億人民幣。麻煩你企業(yè)融合所在行業(yè)現(xiàn)狀、業(yè)務(wù)開展情況、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本費(fèi)、花費(fèi)、利潤(rùn)率等，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、純利潤(rùn)下降的緣故，及其扣非后凈利潤(rùn)持續(xù)6年是負(fù)的緣故，因素是否具備延續(xù)性危害，包括你公司擬采用改進(jìn)主營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力的舉措。

回應(yīng)：

（一）當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、純利潤(rùn)下降的緣故

2022年報(bào)告期，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、成本費(fèi)用、長(zhǎng)期投資、信用減值損失、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)等相關(guān)信息如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

報(bào)告期，企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收6.26億人民幣，同比下降23.39%；歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)-1.46億人民幣，同比下降1725.07%。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、純利潤(rùn)下降的重要原因如下所示：

1、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提升

企業(yè)當(dāng)年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)項(xiàng)目大多為長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)付款、合同資產(chǎn)等，計(jì)提金額總計(jì)金額為9,512.83萬(wàn)余元，在其中主要是對(duì)所持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資（參股子公司北京泰和康）計(jì)提減值5,205.78萬(wàn)余元。記提各類資產(chǎn)減值損失清單如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

此次企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備額度總計(jì)9,512.83萬(wàn)余元，在其中記入信用減值損失1,594.81萬(wàn)余元，記入資產(chǎn)減值準(zhǔn)備7,918.02萬(wàn)余元，考慮到企業(yè)所得稅及少數(shù)股東損益危害后，降低2022本年度歸屬于上市公司公司股東純利潤(rùn)7,184.68萬(wàn)余元。

2、長(zhǎng)期投資與去年同期相比降低

2022年公司長(zhǎng)期投資為-3,114.92萬(wàn)余元，同比減少4747.95%。根本原因是企業(yè)的參股子公司北京泰和康診療生物技術(shù)有限公司（下稱“永新康”）2022本年度虧本，造成上市企業(yè)投資損失。

2019年-2022年間永新康經(jīng)銷商臨床醫(yī)學(xué)體外診斷產(chǎn)品業(yè)務(wù)流程資金回籠艱難，造成業(yè)績(jī)下滑；2022年間，永新康試著業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)型和轉(zhuǎn)型發(fā)展，逐漸拓展消毒劑及智能消殺機(jī)器人等新興業(yè)務(wù)范圍；至2022年年末，其新興業(yè)務(wù)還沒(méi)有形成經(jīng)營(yíng)規(guī)模，原經(jīng)銷商的雅培臨床醫(yī)學(xué)體外診斷產(chǎn)品業(yè)務(wù)流程大幅度收攏,歷史時(shí)間應(yīng)收賬款記提超大金額資產(chǎn)減值，致使2022本年度虧本6,699.47萬(wàn)余元，從而導(dǎo)致上市企業(yè)確定本期投資損失3,014.76萬(wàn)余元。

3、2022年間企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)發(fā)生一定艱難

2022本年度，企業(yè)大力開拓拓展業(yè)務(wù)，全年度總計(jì)新簽合同價(jià)較2021年度有所增加；但市場(chǎng)情況對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)主題活動(dòng)造成一定影響，很多工程項(xiàng)目項(xiàng)目施工進(jìn)度及清算、軟件實(shí)施及竣工驗(yàn)收進(jìn)度發(fā)生推遲；而該期內(nèi)，新項(xiàng)目人力等多項(xiàng)成本費(fèi)用相對(duì)性剛度，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和毛利潤(rùn)同比減少。對(duì)于此事，企業(yè)提升成本費(fèi)費(fèi)用管控，成本費(fèi)用最大限度地減少，2022本年度，企業(yè)產(chǎn)生成本費(fèi)用15,606.71萬(wàn)余元，較上年同期降低4.23%。

（二）近六年扣非后凈利潤(rùn)的情況和主要因素

企業(yè)：萬(wàn)余元

如以上如示，近六年對(duì)凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)較大影響因素為計(jì)提信用減值損失及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2018年共計(jì)提減值損失28,087.57萬(wàn)余元，在其中商譽(yù)減值損失22,166.70萬(wàn)余元；2020年共計(jì)提減值損失27,170.38萬(wàn)余元，在其中商譽(yù)減值損失8,081.47萬(wàn)余元，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失5,991.25萬(wàn)余元；2022年共計(jì)提減值損失9,512.83萬(wàn)余元，在其中長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失5,448.00萬(wàn)余元。以上記提主要系對(duì)企業(yè)子公司成電醫(yī)星的商譽(yù)減值損失以及對(duì)參股子公司北京泰和康的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失。成電醫(yī)星、永新康在有關(guān)本年度銷售業(yè)績(jī)完成狀況沒(méi)有達(dá)到預(yù)估，企業(yè)并對(duì)記提相對(duì)應(yīng)減值損失。

（三）企業(yè)收入經(jīng)營(yíng)規(guī)模平穩(wěn)、周轉(zhuǎn)資金充裕，導(dǎo)致企業(yè)扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)的要素不具備延續(xù)性危害

1、關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域盈利結(jié)構(gòu)見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

從企業(yè)近些年整體收入和各大板塊經(jīng)營(yíng)收入分布來(lái)看，各大板塊收益相對(duì)穩(wěn)定；主營(yíng)的比重較大的許多綜合性智慧城市服務(wù)經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)規(guī)模持續(xù)保持在3.5億元以上，收益經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)穩(wěn)定。2023年，企業(yè)除繼續(xù)執(zhí)行去年已經(jīng)取得且并未執(zhí)行結(jié)束合同書外，今年也在逐漸得到新訂單，公司主要業(yè)務(wù)長(zhǎng)期穩(wěn)定。

2、2022年12月31日企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

企業(yè)的重要財(cái)產(chǎn)為流動(dòng)資產(chǎn)、應(yīng)收帳款、合同資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資及固資，各類財(cái)產(chǎn)期終占較為最初變化比較小，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)平穩(wěn)。流動(dòng)資金占總資產(chǎn)73.84%，流動(dòng)性比率比較高,在其中流動(dòng)資產(chǎn)、應(yīng)收帳款等易快速變現(xiàn)財(cái)產(chǎn)占有率也較高，資產(chǎn)盤活能力很強(qiáng)。

3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量及償債能力見(jiàn)下表：

2021年和2022年，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別是4,388.34萬(wàn)元和3,684.09萬(wàn)余元，企業(yè)流動(dòng)資金穩(wěn)步增長(zhǎng)。

4、關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域利潤(rùn)率狀況見(jiàn)下表：

從市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力來(lái)說(shuō)，企業(yè)綜合毛利率受市場(chǎng)情況等因素危害有一定的起伏，但波動(dòng)范圍并不大，在其中智能醫(yī)療和大身心健康業(yè)務(wù)流程、翠綠色雙碳戰(zhàn)略與數(shù)字能源、新型智慧城市統(tǒng)籌規(guī)劃與咨詢工作的利潤(rùn)率表現(xiàn)優(yōu)異，近三年智能醫(yī)療和大身心健康業(yè)務(wù)流程平均毛利率29.11%，聰慧節(jié)能與環(huán)保業(yè)務(wù)流程平均毛利率41.34%，新型智慧城市統(tǒng)籌規(guī)劃與咨詢工作平均毛利率27.52%。隨著新型智慧城市市場(chǎng)需求的不斷增強(qiáng)，市場(chǎng)中參加新型智慧城市行業(yè)業(yè)務(wù)流程隊(duì)伍日益壯大，競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)別的綜合性智慧城市服務(wù)版塊利潤(rùn)率水準(zhǔn)較其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域低。近些年企業(yè)對(duì)焦優(yōu)質(zhì)企業(yè)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控等舉措的實(shí)施，近些年該板塊利潤(rùn)率已經(jīng)有了大幅度提升。應(yīng)該業(yè)務(wù)領(lǐng)域規(guī)模比例比較大，危害企業(yè)整體毛利率水準(zhǔn)。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)近六年扣非后凈利潤(rùn)小于零關(guān)鍵受到了信譽(yù)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等資產(chǎn)減值危害而致，企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展前景不錯(cuò)，主營(yíng)運(yùn)營(yíng)情況平穩(wěn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入規(guī)模較好，周轉(zhuǎn)資金充裕，財(cái)產(chǎn)具有比較好的變現(xiàn)力；導(dǎo)致企業(yè)扣非后凈利潤(rùn)為負(fù)的要素不具備延續(xù)性危害，企業(yè)持續(xù)盈利平穩(wěn)。

（四）公司擬采用改進(jìn)主營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力的舉措

為勤奮改進(jìn)公司的經(jīng)營(yíng)自然環(huán)境，不斷提升企業(yè)的持續(xù)盈利，切實(shí)保障公司與公司股東的利益，公司擬采用如下所示對(duì)策改進(jìn)主營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力：

1、聚焦主業(yè)，平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展觀：恪守關(guān)鍵主營(yíng)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，更為專注于優(yōu)質(zhì)企業(yè)，關(guān)心利潤(rùn)率比較高同時(shí)可長(zhǎng)期性長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生引流方法的優(yōu)質(zhì)企業(yè)；

2、加強(qiáng)成本費(fèi)費(fèi)用管控，加強(qiáng)工作人員協(xié)作能力，降低企業(yè)成本：提升項(xiàng)目計(jì)劃管理方法、成本管控，產(chǎn)生全方面的實(shí)行責(zé)任機(jī)制；調(diào)節(jié)優(yōu)化組織架構(gòu)，提升運(yùn)營(yíng)效率，提升包含工作人員、新項(xiàng)目等方面的管理方法，進(jìn)一步提高項(xiàng)目交付高效率和服務(wù)水平。

3、持續(xù)投入科技研發(fā)，提升業(yè)務(wù)與盈利結(jié)構(gòu)，推動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型：關(guān)心領(lǐng)域局勢(shì)變化和前沿技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)結(jié)合，對(duì)已經(jīng)擁有的關(guān)鍵軟件項(xiàng)目和行業(yè)行業(yè)解決方案開展深度挖掘和改進(jìn)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，務(wù)求壓實(shí)主營(yíng)，在保持目前顧客群的前提下，進(jìn)一步拓展新客戶總數(shù)，增加客戶粘性。與此同時(shí)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)與盈利結(jié)構(gòu)，提升手機(jī)軟件、云服務(wù)平臺(tái)、數(shù)據(jù)服務(wù)的營(yíng)收占比，推動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力。

4、盤活存量資產(chǎn)，提升應(yīng)收賬款回收利用幅度，提升企業(yè)盈利：提升應(yīng)收賬款回收利用幅度，創(chuàng)立重點(diǎn)單位積極主動(dòng)解決歷史時(shí)間應(yīng)收賬款；對(duì)企業(yè)的一部分長(zhǎng)期性難以解決的合同糾紛案依規(guī)采用法律法規(guī)等方式，積極主動(dòng)追款，爭(zhēng)取應(yīng)收盡收，以保證企業(yè)的合法權(quán)利。

難題2、年度報(bào)告表明，你企業(yè)收入其中包含依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入的建筑工程承包業(yè)務(wù)收入，年檢會(huì)計(jì)將工程設(shè)計(jì)合同收入確認(rèn)做為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。麻煩你企業(yè)：

（1）列報(bào)報(bào)告期依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入涉及到的建筑項(xiàng)目狀況，包含但是不限于工程內(nèi)容、合同書簽署日期及實(shí)際額度、承諾施工期、完工進(jìn)度、收入準(zhǔn)則及成本結(jié)轉(zhuǎn)狀況，并告知依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)際計(jì)算全過(guò)程，存不存在提前確認(rèn)收入的情況，有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；

回應(yīng)：

依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入涉及到的關(guān)鍵建筑項(xiàng)目狀況見(jiàn)下表：

額度企業(yè)：萬(wàn)余元

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2017〕22號(hào)）第十一條要求：“達(dá)到以下條件之一的，歸屬于在某一時(shí)間段內(nèi)執(zhí)行履約義務(wù)；不然，歸屬于在某個(gè)一時(shí)點(diǎn)執(zhí)行履約義務(wù)：（一）用戶在公司履行合同的前提下即獲得并耗費(fèi)公司履行合同所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收益。（二）顧客能控制公司履行合同環(huán)節(jié)中在建的產(chǎn)品。（三）公司履行合同過(guò)程中生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品具備無(wú)可取代主要用途，且該公司在所有合同書時(shí)間段內(nèi)有權(quán)利就總計(jì)至今已經(jīng)完成履行合同一部分扣除賬款。”

企業(yè)業(yè)務(wù)達(dá)到以上第（二）款的規(guī)定，即“顧客能控制公司履行合同環(huán)節(jié)中在建的產(chǎn)品”，因而我們公司將其作為在某一時(shí)間段內(nèi)履行履約義務(wù)，依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2017〕22號(hào)）第十二條要求：“針對(duì)在某一時(shí)間段內(nèi)履行履約義務(wù)，企業(yè)需要在這個(gè)一段時(shí)間內(nèi)依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，可是，履約進(jìn)度不可以適時(shí)調(diào)整除外。企業(yè)需要考慮到產(chǎn)品的特性，選用產(chǎn)出法或投入法明確適當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度。在其中，產(chǎn)出法是依據(jù)已轉(zhuǎn)讓給顧客的產(chǎn)品針對(duì)顧客的使用價(jià)值明確履約進(jìn)度；資金投入法有根據(jù)客戶為執(zhí)行履約義務(wù)投入明確履約進(jìn)度?！?/p>

公司使用投入法，即依照總計(jì)所發(fā)生的成本費(fèi)占合同書預(yù)估成本費(fèi)用的比例確定履約進(jìn)度。履約進(jìn)度不可以適時(shí)調(diào)整時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了成本預(yù)估能夠獲得償還的，依照已經(jīng)發(fā)生了成本數(shù)額確認(rèn)收入，直至履約進(jìn)度可以適時(shí)調(diào)整才行。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)對(duì)于建筑項(xiàng)目依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，不會(huì)有提前確認(rèn)收入的情況。

年檢會(huì)計(jì)建議：

1、審查程序流程

①評(píng)估和檢測(cè)工程設(shè)計(jì)合同收益、成本費(fèi)用財(cái)務(wù)核算及完工進(jìn)度測(cè)算過(guò)程的內(nèi)控制度；

②獲得工程設(shè)計(jì)合同的合同清單，檢查重要工程設(shè)計(jì)合同并核查重要合同文本；

③選擇工程設(shè)計(jì)合同新項(xiàng)目樣版，查驗(yàn)預(yù)估全年收入、預(yù)估成本費(fèi)用所根據(jù)的工程設(shè)計(jì)合同和費(fèi)用預(yù)算材料，點(diǎn)評(píng)高管對(duì)預(yù)估全年收入和估計(jì)成本費(fèi)用的可能是否可行；

④提取一部分對(duì)本期收入重大建筑項(xiàng)目觀察、匯總，評(píng)定其施工進(jìn)度情況；

⑤選擇工程設(shè)計(jì)合同新項(xiàng)目樣版對(duì)年度所發(fā)生的合同履約成本進(jìn)行檢測(cè)，并依據(jù)已經(jīng)發(fā)生成本與預(yù)估成本費(fèi)用重算履約進(jìn)度及收益；

⑥實(shí)行截至性測(cè)試代碼，查驗(yàn)有關(guān)履約成本有沒(méi)有被詳細(xì)、清晰地保存在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)年度；

⑦選擇關(guān)鍵工程設(shè)計(jì)合同新項(xiàng)目樣版，向顧客詢證合同結(jié)算狀況，確定清算進(jìn)展；

2、審查結(jié)果

企業(yè)對(duì)于建筑項(xiàng)目依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)核實(shí)企業(yè)不會(huì)有提前確認(rèn)收入的情況。

（2）列報(bào)報(bào)告期依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入涉及到的建筑項(xiàng)目總包單位、分包方（若有）、業(yè)主單位等是不是和你企業(yè)、持倉(cāng)5%之上公司股東、董監(jiān)高存有關(guān)聯(lián)性，相匹配收益賬款資金回籠狀況是否滿足合同規(guī)定。

回應(yīng)：

依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入涉及到的關(guān)鍵建筑項(xiàng)目總包單位、業(yè)主單位狀況見(jiàn)下表：

額度企業(yè)：萬(wàn)余元

綜上所述，企業(yè)對(duì)于依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入涉及到的建筑項(xiàng)目總包單位、業(yè)主單位與企業(yè)、持倉(cāng)5%之上公司股東、董監(jiān)高無(wú)關(guān)聯(lián)性，不會(huì)有相匹配收益賬款資金回籠狀況不符合同約定的狀況。

年檢會(huì)計(jì)建議：

1、審查程序流程

①根據(jù)采訪高管、天眼查查看等流程，核查報(bào)告期依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入涉及到的建筑項(xiàng)目總包單位、分包方（若有）、業(yè)主單位等是不是和公司持股5%之上公司股東、董監(jiān)高存有關(guān)聯(lián)性。

②取樣選擇工程項(xiàng)目合同臺(tái)賬里的建筑項(xiàng)目，融合資金回籠狀況查驗(yàn)。

2、審查結(jié)果：

經(jīng)核實(shí)，報(bào)告期依照履約進(jìn)度確認(rèn)收入涉及到的建筑項(xiàng)目總包單位、分包方（若有）、業(yè)主單位等沒(méi)有發(fā)現(xiàn)與公司持股5%之上公司股東、董監(jiān)高存有關(guān)聯(lián)性。

難題3、年度報(bào)告表明，貴公司應(yīng)收帳款3.29億人民幣，同比減少6.80%；應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備期初余額為1.35億人民幣，今天提升0.32億人民幣，取回或轉(zhuǎn)到0.22億人民幣。麻煩你企業(yè)：

（1）請(qǐng)結(jié)合應(yīng)收賬款余額前五名的客戶名稱、銷售方案，3年及以上應(yīng)收帳款前五名的客戶名稱、確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本年度、長(zhǎng)賬齡分析緣故等，表明應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的重要依據(jù)及無(wú)偏性；

回應(yīng)：

2022年記提應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備3,189.05萬(wàn)余元，在其中按組成計(jì)提壞賬1,802.11萬(wàn)余元，按單項(xiàng)評(píng)估計(jì)提壞賬1,386.94萬(wàn)余元。2022年應(yīng)收帳款前五名顧客見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

2022年3年及以上應(yīng)收帳款前五名顧客清單見(jiàn)下表：

企業(yè)：萬(wàn)余元

針對(duì)由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》規(guī)范化的買賣產(chǎn)生卻不含重大融資成分的應(yīng)收賬款，我們公司選用簡(jiǎn)單化方式，即自始至終按全部持有期預(yù)期信用損失計(jì)量檢定損害提前準(zhǔn)備。

針對(duì)存有客觀證據(jù)說(shuō)明存有資產(chǎn)減值，以及其它適用單項(xiàng)評(píng)估的應(yīng)收帳款獨(dú)立開展減值測(cè)試，確定預(yù)期信用損失，記提單項(xiàng)工程資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。針對(duì)不會(huì)有資產(chǎn)減值客觀證據(jù)的應(yīng)收款或當(dāng)單項(xiàng)工程資產(chǎn)沒(méi)法以有效成本費(fèi)評(píng)定預(yù)期信用損失的信息時(shí)，我們公司根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)將應(yīng)收帳款劃分成多個(gè)組成，在組成前提下測(cè)算預(yù)期信用損失。

綜上所述，我公司應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備依據(jù)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定充足記提。

（2）表明應(yīng)收帳款取回或轉(zhuǎn)到資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相對(duì)應(yīng)的賬款涉及到目標(biāo)、開始時(shí)間、額度、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提時(shí)長(zhǎng)、轉(zhuǎn)到原因及科學(xué)性、資金回籠情況等。

回應(yīng)：

2022年取回或轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備2,170.22萬(wàn)余元，清單如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元

年檢會(huì)計(jì)審查并表達(dá)意見(jiàn)：

1、審查程序流程

①了解產(chǎn)品的應(yīng)付賬款管理及攤余性評(píng)定有關(guān)的內(nèi)控制度，點(diǎn)評(píng)設(shè)計(jì)合理化及運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)效性；

②獲得企業(yè)應(yīng)收帳款統(tǒng)計(jì)表，查驗(yàn)應(yīng)收帳款組成歸類及賬齡分析狀況，對(duì)比壞賬準(zhǔn)備計(jì)提會(huì)計(jì)制度，核查高管壞賬計(jì)提及轉(zhuǎn)到的計(jì)算步驟，再次計(jì)算壞賬損失轉(zhuǎn)到及計(jì)提金額，核查減值準(zhǔn)備計(jì)提有關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)變更是否滿足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；

③核查高管在評(píng)定應(yīng)收賬款的攤余性能的分析及可能，關(guān)心高管是不是充足鑒別已經(jīng)發(fā)生資產(chǎn)減值項(xiàng)目；

④抽樣檢驗(yàn)了應(yīng)收賬款過(guò)后資金回籠狀況，點(diǎn)評(píng)高管記提應(yīng)收賬款信用減值損失的合理化；

⑤掌握超大金額壞賬損失轉(zhuǎn)到背景及因素，獲得相關(guān)信息，開展的解讀，點(diǎn)評(píng)壞賬損失轉(zhuǎn)到的合理化。

2、審查結(jié)果：

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)企業(yè)應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充足、有效，合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；企業(yè)今天應(yīng)收賬款壞賬精心準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)到具備合理化。

難題4、報(bào)告期末，貴公司合同資產(chǎn)賬面凈值為3.90億人民幣，合同資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備賬戶余額0.87億人民幣，期終帳面價(jià)值3.03億人民幣。貴公司2021年度沒(méi)有對(duì)合同資產(chǎn)計(jì)提減值，2022年度對(duì)合同資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備0.27億人民幣。麻煩你企業(yè)填補(bǔ)比照表明2021年及2022年度合同資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容實(shí)際情況，包含但是不限于名字、額度、減值計(jì)提額度、項(xiàng)目施工進(jìn)度，報(bào)告期確認(rèn)收入、清算及回款金額，基本建設(shè)、清算及進(jìn)展是不是超出預(yù)期，存不存在逾期不清算、資金回籠情況及已還款金額，過(guò)后清算、資金回籠情況等，表明2022年度合同資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備計(jì)提金額大幅上升的合理化，存不存在不合理會(huì)計(jì)舞弊的情況。請(qǐng)會(huì)計(jì)審查并做出確立建議。

回應(yīng)：

企業(yè)2022年末合同資產(chǎn)賬面凈值為38,995.77萬(wàn)余元，總計(jì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備賬戶余額為8,687.55萬(wàn)余元，在其中2022年記提2,737.10萬(wàn)余元。2022年度合同資產(chǎn)關(guān)鍵項(xiàng)目推進(jìn)情況見(jiàn)下表：

額度企業(yè)：萬(wàn)余元

2021年度合同資產(chǎn)關(guān)鍵項(xiàng)目推進(jìn)情況見(jiàn)下表：

額度企業(yè)：萬(wàn)余元

綜上所述所顯示，合同資產(chǎn)依照預(yù)期信用損失法計(jì)提減值準(zhǔn)備，不管是否含有重大融資成分，企業(yè)在負(fù)債表日都是按照全部持有期內(nèi)預(yù)期信用損失金額計(jì)量檢定其損害提前準(zhǔn)備，若該預(yù)期信用損失超過(guò)現(xiàn)階段合同資產(chǎn)減值精心準(zhǔn)備的賬面金額，把它差值確定為減值損失，反之確定為資產(chǎn)減值凈收益。

企業(yè)2022年記提合同資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備主要因素一方面是一部分項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)到實(shí)際性談判階段，產(chǎn)生分歧，預(yù)估可收回金額降低；另一方面是部分項(xiàng)目已經(jīng)進(jìn)入或擬進(jìn)到訴訟階段，經(jīng)確認(rèn)或其它程序流程，預(yù)估可收回金額降低。因本期出現(xiàn)資產(chǎn)減值征兆，企業(yè)融合工地現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行情況、與業(yè)主溝通交流狀況、外界侓師等第三方權(quán)威機(jī)構(gòu)的建議，對(duì)工程預(yù)估可收回金額進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對(duì)預(yù)估降低額記提對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，故企業(yè)對(duì)合同資產(chǎn)減值精心準(zhǔn)備的記提是合理的，不會(huì)有不合理會(huì)計(jì)舞弊的情況。

年檢會(huì)計(jì)審查并表達(dá)意見(jiàn)：

1、審查程序流程

①掌握、評(píng)估和檢測(cè)高管對(duì)合同資產(chǎn)日常管理以及減值測(cè)試有關(guān)的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和運(yùn)作實(shí)效性；

②對(duì)合同資產(chǎn)開展賬齡分析表，并且對(duì)額度比較大、賬齡分析比較長(zhǎng)的合同資產(chǎn)，掌握產(chǎn)生原因，融合過(guò)后資金回籠情況和高管探討合同資產(chǎn)的可收回性；

③核查預(yù)期信用損失率明確全過(guò)程，實(shí)行重算程序流程，核查合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提準(zhǔn)確性。

④核查2021年、2022年期終高管相關(guān)合同資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提會(huì)計(jì)制度的合理化及一致性。

2、審查結(jié)果：

經(jīng)核實(shí)，延華智能最近幾年內(nèi)合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提現(xiàn)行政策未產(chǎn)生變化，2022年度合同資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備計(jì)提金額大幅上升具有合理化，不會(huì)有不合理會(huì)計(jì)舞弊的情況。

難題5、年度報(bào)告表明，你公司在2019年回收北京泰和康診療生物技術(shù)有限公司（下稱“永新康”）45%的股份并和交易對(duì)象方中匯乾鼎投資管理有限公司（下稱“中匯乾鼎”）簽署盈利賠償協(xié)議。2021年、2022年永新康各自實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-1,018.92萬(wàn)元和-6,699.47萬(wàn)余元，小于2021年及2022年2年服務(wù)承諾資產(chǎn)總額8,300萬(wàn)余元，且各年代純利潤(rùn)要低于服務(wù)承諾純利潤(rùn)低限2,000萬(wàn)余元，沒(méi)完成2021年和2022年業(yè)績(jī)承諾。貴公司2021年和2022年分別從長(zhǎng)期股權(quán)投資-永新康確定投資損益-458.51萬(wàn)元和-3,014.76萬(wàn)余元，計(jì)提減值準(zhǔn)備224.87萬(wàn)元和5,205.78萬(wàn)余元。麻煩你企業(yè)：

（1）比照永新康2021年度及2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表、減值準(zhǔn)備計(jì)提的重要假定和主要參數(shù)、資產(chǎn)減值計(jì)算的實(shí)際全過(guò)程等，表明2022年對(duì)有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資一次性記提超大金額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資確定的合理化，存不存在不合理會(huì)計(jì)舞弊的情況。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)發(fā)布確立建議；

回應(yīng)：

我們公司聘用上海立信資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估有限責(zé)任公司對(duì)永新康2022年12月31日股東所有權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提交《上海延華智能科技(集團(tuán))股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告目的的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值測(cè)試所涉及的北京泰和康醫(yī)療生物技術(shù)有限公司的股東部分權(quán)益可收回金額資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（信資評(píng)報(bào)字（2023）第030038號(hào)）的分析報(bào)告。這次評(píng)定選用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)定投資性房地產(chǎn)減掉處置費(fèi)用，上海延華智能高新科技(集團(tuán)公司)有限責(zé)任公司所持有的北京泰和康45%股份在2022年12月31日的可收回金額不少于4,101.08萬(wàn)余元，大寫人民幣肆仟壹佰零壹萬(wàn)零捌佰元。

1、2021年度及2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r

北京泰和康診療生物技術(shù)有限公司2021年及歷史時(shí)間本年度做為雅培商貿(mào)(上海市)有限公司的北京市授權(quán)服務(wù)商，主營(yíng)業(yè)務(wù)為市場(chǎng)銷售診斷試劑以及相關(guān)診斷設(shè)備。實(shí)際分成：傳染性疾病、腫瘤標(biāo)記物、雌激素類、藥物濃度、甲狀腺素等。公司經(jīng)營(yíng)模式主要是以銷售醫(yī)院門診終端設(shè)備為主導(dǎo)，二級(jí)經(jīng)銷商授權(quán)代理輔助。公司運(yùn)營(yíng)的產(chǎn)品是全球一線品牌一流商品（雅培），雅培做為體外診斷行業(yè)國(guó)際性大型企業(yè)具有一定的核心競(jìng)爭(zhēng)力。北京泰和康診療生物技術(shù)有限公司的實(shí)驗(yàn)試劑銷量穩(wěn)居第二，積累了豐富的中下游三甲醫(yī)院客源。

2022年后半年因?yàn)楦鱾€(gè)方面不利條件，永新康宣布停止雅培代理商合作。永新康融合積累下來(lái)的下游企業(yè)網(wǎng)絡(luò)資源，關(guān)鍵示范點(diǎn)市場(chǎng)銷售西門子系統(tǒng)診斷試劑，但是由于醫(yī)生資質(zhì)入選步驟比較慢與供應(yīng)商商談流程等緣故，臨時(shí)中下游醫(yī)院門診入選資質(zhì)證書授予點(diǎn)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于歷史時(shí)間正常范圍。未來(lái)企業(yè)在實(shí)驗(yàn)試劑業(yè)務(wù)方面將擴(kuò)寬西門子授權(quán)范疇，逐漸得到二級(jí)、一級(jí)代理商授權(quán)，盡量更換原下游企業(yè)針對(duì)雅培診斷試劑的采購(gòu)要求。與此同時(shí)，擴(kuò)展國(guó)內(nèi)診斷試劑行業(yè)，獲得新產(chǎn)業(yè)生物的一級(jí)代理商授權(quán)，再次深耕細(xì)作醫(yī)院門診方式，助推醫(yī)院門診國(guó)產(chǎn)醫(yī)療器械取代過(guò)程。已經(jīng)與倆家國(guó)內(nèi)試劑廠家合作洽談中，并已經(jīng)獲得新產(chǎn)業(yè)生物產(chǎn)品的一家大型三甲醫(yī)院的供應(yīng)訂單信息。

永新康與北京中科行發(fā)診療科技公司合作研發(fā)的消殺機(jī)器人及消毒劑已建成投產(chǎn)，但營(yíng)銷渠道還未完全開啟，只有少許零售業(yè)務(wù)，未來(lái)企業(yè)在消殺機(jī)器人和消毒劑業(yè)務(wù)方面將采取線上線下一體化的方式，全方位推出新的顧客，具體目標(biāo)客戶群體為軍隊(duì)、政府機(jī)關(guān)單位、地鐵站等。

2、永新康近三年關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表

企業(yè)：萬(wàn)余元

3、2021年12月31日與2022年12月31日評(píng)定股份可收回金額的辦法均采用資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)減掉處置費(fèi)用后凈收益，在其中資產(chǎn)賬面價(jià)值的評(píng)價(jià)方法略有不同。2021年12月31日資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)采用收益法開展明確，2022年12月31日資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法開展明確，二者關(guān)鍵假定和主要參數(shù)、資產(chǎn)減值計(jì)算欠缺可比性。

（1）永新康2021年12月31日資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)采用收益法開展明確的重要依據(jù)：

1）北京泰和康診療生物技術(shù)有限公司2021年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較2020年提高15.85%，因?yàn)橛浱嵩缙谛庞脺p值損失2,775.20萬(wàn)余元造成2021年純利潤(rùn)虧本1,018.92萬(wàn)余元，若去除信用減值損失危害，2021年純利潤(rùn)為1,756.28萬(wàn)余元；且永新康高管覺(jué)得企業(yè)未來(lái)業(yè)務(wù)流程將不會(huì)產(chǎn)生比較大變化。從本時(shí)段財(cái)務(wù)報(bào)表的視角，相比2020年時(shí)段，永新康并沒(méi)有產(chǎn)生很明顯的進(jìn)一步的資產(chǎn)減值征兆。

2）對(duì)于永新康發(fā)放給第三方機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，我們跟第三方機(jī)構(gòu)一直探討了雅培合同的續(xù)期進(jìn)展。多年以來(lái)，永新康在北京市代理商雅培的實(shí)驗(yàn)試劑銷量一直穩(wěn)居第二，品牌方和代理商的受權(quán)的一個(gè)重要前提是地區(qū)代理與醫(yī)院多年來(lái)的了解的人脈關(guān)系維護(hù)保養(yǎng)；且依據(jù)第三方機(jī)構(gòu)采訪掌握，根據(jù)往年與雅培簽訂合同的好習(xí)慣，會(huì)到完畢代理商期下一年度1月-4月簽署一個(gè)新的代理商合同，但是因?yàn)榄h(huán)境因素危害，企業(yè)管理人員那時(shí)候努力爭(zhēng)取商標(biāo)授權(quán)的續(xù)期。除此之外，同時(shí)隨著國(guó)內(nèi)品牌的高速發(fā)展，永新康也在與一些國(guó)內(nèi)品牌談合作事宜，在不改變現(xiàn)階段代理品牌前提下，擴(kuò)展新的業(yè)務(wù)。因而，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)永新康是有著不斷盈利能力的公司，預(yù)期收益率能夠量化分析、預(yù)期收益率期限預(yù)測(cè)、與變現(xiàn)息息相關(guān)的預(yù)期收益率所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。

（2）2021、2022資產(chǎn)減值差距的合理化：

依據(jù)《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》（中評(píng)協(xié)〔2017〕45號(hào)），第二十一條，“實(shí)行以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要目的評(píng)定業(yè)務(wù)流程，應(yīng)根據(jù)評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料整理情況及信息來(lái)源等法定條件，參考企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)評(píng)估對(duì)象和計(jì)量方式的相關(guān)規(guī)定，挑選評(píng)價(jià)方法?！钡诙龡l，“假如早期選用評(píng)價(jià)方法所根據(jù)的市場(chǎng)數(shù)據(jù)因發(fā)生變化而不可用，或是通過(guò)運(yùn)用與早期不同類型的評(píng)價(jià)方法促使鑒定結(jié)論更具有象征性、更容易體現(xiàn)評(píng)估對(duì)象的投資性房地產(chǎn)或是特殊使用價(jià)值，能夠變動(dòng)評(píng)價(jià)方法。”

2022年12月31日評(píng)價(jià)方法：可收回金額采用資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)減掉處置費(fèi)用后凈收益，在其中資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法明確。根據(jù)：

1）北京泰和康診療生物技術(shù)有限公司2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較2021年大幅度下降92.34%，純利潤(rùn)虧本6,699.47萬(wàn)余元。根本原因是原來(lái)雅培代理商合同未續(xù)期，原來(lái)經(jīng)營(yíng)收入大幅下降。

2）永新康高管所提供的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)支撐根據(jù)不夠。原先的雅培業(yè)務(wù)流程已停止，永新康高管預(yù)測(cè)新興業(yè)務(wù)在2022年還沒(méi)有形成經(jīng)營(yíng)規(guī)模，包含西門子代理業(yè)務(wù)流程、消毒劑商品、消殺機(jī)器人等，均仍在業(yè)務(wù)開拓前期。西門子系統(tǒng)二級(jí)代理商受權(quán)沒(méi)有取得，2022年公司關(guān)鍵示范點(diǎn)市場(chǎng)銷售西門子系統(tǒng)診斷試劑，但授予點(diǎn)少，產(chǎn)品成本高，業(yè)務(wù)流程毛利率比較低；別的國(guó)內(nèi)實(shí)驗(yàn)試劑僅獲得某些醫(yī)院短期內(nèi)商標(biāo)授權(quán)；消殺機(jī)器人及消毒劑現(xiàn)階段營(yíng)銷渠道并未開啟，只有少許零售業(yè)務(wù)。企業(yè)規(guī)劃投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)性無(wú)法有效預(yù)測(cè)分析，不適合選用收益法計(jì)算其投資性房地產(chǎn)。

綜上所述，2次評(píng)估基準(zhǔn)日因?yàn)橛佬驴底陨淼倪\(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大變動(dòng)，評(píng)價(jià)方法適當(dāng)調(diào)整具有謹(jǐn)慎性原則和合理化。

4、2022年減值準(zhǔn)備計(jì)提的重要假定和主要參數(shù)、資產(chǎn)減值計(jì)算的實(shí)際全過(guò)程

（1）2022年度關(guān)鍵評(píng)價(jià)方法的挑選

依據(jù)此次工作中的財(cái)產(chǎn)特點(diǎn)、目地及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一資產(chǎn)減值》、《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》的有關(guān)規(guī)定，評(píng)定選用的價(jià)值類型為股份可收回金額。

可收回金額應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)減掉處置費(fèi)用后凈收益與財(cái)產(chǎn)在未來(lái)現(xiàn)金流的折現(xiàn)率二者之間較多者明確。

因?yàn)楣緦?duì)永新康（被評(píng)定企業(yè)）占股比例沒(méi)有達(dá)到操縱，現(xiàn)階段無(wú)年底分紅、分配股利計(jì)劃，未獲取所持有的永新康股份在未來(lái)現(xiàn)金流的折現(xiàn)率。此次評(píng)定測(cè)算途徑為所持有的永新康股份投資性房地產(chǎn)減掉處置費(fèi)用后凈收益。

根據(jù)對(duì)所持有的永新康股權(quán)分析，此次無(wú)正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的股份的銷售協(xié)議，與此同時(shí)不存在有活力的相近股權(quán)投資銷售市場(chǎng)，故此次根據(jù)可能資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)減掉處置費(fèi)用后凈收益明確股份的可收回金額。

充分考慮此次企業(yè)所持有的永新康股份的特性，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)買賣實(shí)例偏少，不能直接用市場(chǎng)法方式求得其投資性房地產(chǎn)；并且由于被評(píng)定企業(yè)2022年停止雅培商標(biāo)授權(quán)，原來(lái)經(jīng)營(yíng)收入大幅下降，新的業(yè)務(wù)包含實(shí)驗(yàn)試劑層面、新產(chǎn)業(yè)生物商標(biāo)授權(quán)層面、消殺機(jī)器人及消毒劑層面仍在發(fā)展中。企業(yè)規(guī)劃投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)性無(wú)法有效預(yù)測(cè)分析，不適合選用收益法計(jì)算其投資性房地產(chǎn)。

被評(píng)定企業(yè)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明晰、會(huì)計(jì)資料齊全，各類資產(chǎn)與負(fù)債都能被鑒別。所持有的永新康股份的財(cái)產(chǎn)不僅可以依據(jù)會(huì)計(jì)資料和籌建材料確認(rèn)其總數(shù)，還能通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘察核查其總數(shù)，可以按照財(cái)產(chǎn)再獲得方式判定使用價(jià)值，故此次所持有的永新康股份投資性房地產(chǎn)選用資產(chǎn)基礎(chǔ)法明確，對(duì)所持有的永新康股權(quán)資產(chǎn)組全部可辨認(rèn)的財(cái)產(chǎn)逐一按照其投資性房地產(chǎn)評(píng)估后解析幾何累積求取總額，并指出累積得出來(lái)的總額便是資產(chǎn)組的投資性房地產(chǎn)。

一般，對(duì)股份進(jìn)行處理的過(guò)程中將會(huì)出現(xiàn)介紹費(fèi)、傭金、稅費(fèi)等費(fèi)用，此次評(píng)定按股份投資性房地產(chǎn)的2%（參考依據(jù)）開展估計(jì)。

（2）各種關(guān)鍵財(cái)產(chǎn)及債務(wù)的評(píng)價(jià)方法

1）庫(kù)存商品：針對(duì)庫(kù)存商品選用重置成本法評(píng)定。

①庫(kù)存產(chǎn)品：針對(duì)商貿(mào)零售企業(yè)正常的銷售產(chǎn)品，按基準(zhǔn)日采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行評(píng)價(jià)。針對(duì)發(fā)霉霉變、已過(guò)保質(zhì)期的產(chǎn)品，按零值評(píng)定。

②發(fā)出商品按照其市場(chǎng)價(jià)格減掉營(yíng)業(yè)費(fèi)用、相關(guān)費(fèi)用和適度金額的純利潤(rùn)明確評(píng)估價(jià)值，并關(guān)注顧客可能出現(xiàn)的履約風(fēng)險(xiǎn)。

2）此次對(duì)具有決策權(quán)的長(zhǎng)期股權(quán)投資開啟評(píng)定，以被投資企業(yè)總體評(píng)估后的資產(chǎn)價(jià)值乘于占股比例明確評(píng)估值。

一般而言，對(duì)于被投資企業(yè)認(rèn)繳和認(rèn)繳出資占比不一致的狀況，規(guī)章、協(xié)議書實(shí)際履行的，以其承諾，即按照合同約定的股權(quán)比例（實(shí)收資本或認(rèn)繳制）明確長(zhǎng)期股權(quán)投資的評(píng)估價(jià)值，規(guī)章、協(xié)議書無(wú)合同約定的，則按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)下列方法明確長(zhǎng)期股權(quán)投資的評(píng)估價(jià)值。

長(zhǎng)期股權(quán)投資的評(píng)估價(jià)值=（被投資企業(yè)公司股東所有權(quán)益價(jià)值評(píng)估價(jià)值+應(yīng)交未繳認(rèn)繳出資額）×該公司股東認(rèn)繳制的股權(quán)比例-該公司股東應(yīng)交未繳認(rèn)繳出資額

3）固資一一機(jī)器設(shè)備類

此次評(píng)定機(jī)械設(shè)備為原地不動(dòng)續(xù)用，對(duì)原地不動(dòng)續(xù)使用的機(jī)械設(shè)備選用重置成本法。

重置成本法要用目前環(huán)境下再次購(gòu)買或建造一個(gè)全新升級(jí)狀態(tài)下的評(píng)為財(cái)產(chǎn)所需要的全部成本，減掉被評(píng)估資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了的實(shí)際性老舊掉價(jià)、多功能性老舊掉價(jià)和合理性老舊掉價(jià)，所得到的差值做為被評(píng)估資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值的一種資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估方式。選用重置成本法明確評(píng)估價(jià)值也可以最先估計(jì)被評(píng)估資產(chǎn)與其說(shuō)全新升級(jí)情況對(duì)比有幾成新，即算出成新率，隨后用全部成本與成新率乘積，所得到的相乘做為評(píng)估價(jià)值。

4）針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷一一別的無(wú)形資產(chǎn)攤銷選用重置成本法進(jìn)行評(píng)價(jià)。

此次鑒定的無(wú)形資產(chǎn)攤銷為賬外無(wú)形資產(chǎn)，系1項(xiàng)網(wǎng)站域名。經(jīng)剖析，企業(yè)的產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)及銷售量與其他公司對(duì)比，從未有過(guò)顯著的差別，我們判斷，能夠在預(yù)知的未來(lái)，永新康網(wǎng)站域名不可以給企業(yè)帶來(lái)很明顯的絕對(duì)收益，因而，大家以獲得永新康網(wǎng)站域名所必須投入的成本費(fèi)評(píng)定其現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)使用價(jià)值。

評(píng)估價(jià)值=成本費(fèi)（設(shè)計(jì)方案制作費(fèi)、報(bào)名費(fèi)等）

5）針對(duì)待攤費(fèi)用選用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)價(jià)。待攤費(fèi)用指公司所發(fā)生的不可以所有計(jì)入損益類、需在之后年度內(nèi)分期付款攤銷費(fèi)的相關(guān)費(fèi)用，包含租入固定資產(chǎn)的改善開支及攤銷費(fèi)期是一年以上的攤銷費(fèi)等。此次評(píng)定依據(jù)相匹配財(cái)產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日仍存的利益情況判斷評(píng)估價(jià)值。

6）針對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)選用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)價(jià)。

遞延所得稅，通稱遞延稅金，不論是借貸方或是借貸方，應(yīng)根據(jù)其形成的原因各自逐一評(píng)定。因?yàn)橘Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備或增值預(yù)估而引起的遞延稅金是一種時(shí)間性差異導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)（或債務(wù)），理應(yīng)復(fù)原到他造成的根源合拼重新審視，并按照資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估的常用，解決有關(guān)的企業(yè)所得稅事宜。

7）其他財(cái)產(chǎn)及債務(wù)學(xué)科

針對(duì)其他財(cái)產(chǎn)及債務(wù)學(xué)科，用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)定，此次評(píng)定公司賬目清楚，其他學(xué)科可用資產(chǎn)基礎(chǔ)法，評(píng)定工作人員根據(jù)對(duì)于企業(yè)所提供的統(tǒng)計(jì)表里的賬戶名稱、開始時(shí)間、額度、業(yè)務(wù)范疇，對(duì)比總分類賬、明細(xì)分類賬、會(huì)計(jì)記賬憑證、經(jīng)營(yíng)合同及有關(guān)文件材料開展排查核查，了解公司對(duì)應(yīng)收賬款的管理體系和實(shí)施情況，明確信息的真實(shí)性和穩(wěn)定性，進(jìn)而明確評(píng)估價(jià)值。

（3）評(píng)價(jià)結(jié)果

經(jīng)評(píng)定，北京泰和康公司股東所有利益在2022年12月31日的可收回金額不少于9,113.51萬(wàn)余元，上海延華智能高新科技（集團(tuán)公司）有限責(zé)任公司擁有的其45%股份可收回金額不少于4,101.08萬(wàn)余元，大寫人民幣肆仟壹佰零壹萬(wàn)零捌佰元。

評(píng)價(jià)結(jié)果明細(xì)表

評(píng)估基準(zhǔn)日：2022年12月31日 額度企業(yè)：rmb萬(wàn)余元

4、長(zhǎng)期投資確定的合理化

截止到2022年12月31日，我們公司擁有北京泰和康診療生物技術(shù)有限公司（下稱“永新康”）的股份比例為45%，同時(shí)向永新康派遣執(zhí)行董事，可以對(duì)永新康的會(huì)計(jì)與經(jīng)營(yíng)政策執(zhí)行深遠(yuǎn)影響。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)一一長(zhǎng)期股權(quán)投資》，公司使用權(quán)益法核算，依照應(yīng)擁有的被投資企業(yè)達(dá)到的凈損益確認(rèn)投資收益，合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的需求，確定是合理的。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的需求，對(duì)北京泰和康的大環(huán)境、經(jīng)營(yíng)情況、將來(lái)市場(chǎng)拓展?fàn)顩r等多個(gè)方面要素開展謹(jǐn)慎的全面分析和分析判斷，與此同時(shí)聘用單獨(dú)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額進(jìn)行評(píng)價(jià)并提交分析報(bào)告，在一定重要假定的前提下，充分考慮資產(chǎn)組配置和應(yīng)用情況、歷史時(shí)間運(yùn)營(yíng)狀況及建設(shè)規(guī)劃及其行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，合理安排資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)給的評(píng)價(jià)結(jié)果，較為長(zhǎng)期股權(quán)投資的帳面價(jià)值與其說(shuō)可回收金額的差別，確定是否存有長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)減值狀況。企業(yè)對(duì)北京泰和康的長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記提合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定及要求，此次計(jì)提減值額度是精準(zhǔn)和科學(xué)合理的，不會(huì)有不合理會(huì)計(jì)舞弊的情況。

年檢會(huì)計(jì)建議：

1、審查程序流程：

①掌握與評(píng)估高管對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值測(cè)試及長(zhǎng)期投資確認(rèn)有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理化，并檢測(cè)有關(guān)內(nèi)控制度運(yùn)作實(shí)效性；

②與公司管理人員探討減值測(cè)試過(guò)程中所使用的方式、重要鑒定的假定、參數(shù)挑選等合理化；

③與高管聘用的外部評(píng)估組織權(quán)威專家等探討減值測(cè)試過(guò)程中所使用的方式、重要鑒定的假定、參數(shù)挑選等合理化；

④將公司管理人員在之前的本年度減值測(cè)試過(guò)程中應(yīng)用評(píng)價(jià)方法和重要鑒定的假定、參數(shù)選取等，與年度所使用的評(píng)價(jià)方法和重要鑒定的假定、參數(shù)選取等進(jìn)行對(duì)比，核查變化的合理化，以評(píng)定高管使用價(jià)值實(shí)驗(yàn)過(guò)程的穩(wěn)定性和精確性；

⑤點(diǎn)評(píng)由公司管理人員聘用的外部評(píng)估機(jī)構(gòu)自覺(jué)性、普遍性、經(jīng)驗(yàn)與資質(zhì)證書；

⑥核查關(guān)鍵財(cái)產(chǎn)及債務(wù)的評(píng)定測(cè)算是否正確；

⑦評(píng)定高管于2022年12月31日對(duì)上一期股權(quán)投資基金以及資產(chǎn)減值可能結(jié)論、財(cái)務(wù)報(bào)告的公布是不是適當(dāng)；

⑧獲得永新康的2022年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，重算于2022年12月31日企業(yè)對(duì)永新康應(yīng)確定投資收益額度。

2、審查結(jié)果：

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)延華智能高管在長(zhǎng)期股權(quán)投資減值測(cè)試中做出的有關(guān)分辨及可能是合理的，今天確定的長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)減值和長(zhǎng)期投資也符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定及要求，不會(huì)有不合理會(huì)計(jì)舞弊的情況。

（2）請(qǐng)說(shuō)明截止到回復(fù)函日，中匯乾鼎是不是已按期全額付款業(yè)績(jī)承諾賠償款，如否，請(qǐng)說(shuō)明詳細(xì)情況及你公司擬采取措施。

回應(yīng)：

截止到本公告公布日，服務(wù)承諾方中匯乾鼎并未按照約定付款業(yè)績(jī)承諾賠償款。企業(yè)則在2021年度業(yè)績(jī)承諾沒(méi)完成時(shí)，數(shù)次出函規(guī)定中匯乾鼎按照約定書，執(zhí)行復(fù)購(gòu)企業(yè)所持有的永新康所有股份的有關(guān)責(zé)任與義務(wù)；為了維護(hù)企業(yè)合法權(quán)利，公司在2022年8月向北京第三中級(jí)法院提出訴訟、同年同月接到法院立案受理通告。由于該起訴已經(jīng)在2023年3月6日舉辦線下推廣宣布開庭審理，還沒(méi)有形成一審判決，公司已經(jīng)采用訴訟保全方式凍潔中匯乾鼎的那一部分銀行帳戶以及所持有的永新康55%的股份（這部分股份此前已質(zhì)押貸款上市企業(yè)，并登記質(zhì)押登記辦理手續(xù)）。企業(yè)將高度關(guān)注有關(guān)進(jìn)度，立即履行信息披露義務(wù)。

難題6、報(bào)告期，貴公司科研投入額度0.82億人民幣，占營(yíng)收占比13.03%，較上一年度提升3.11%；產(chǎn)品研發(fā)遞延所得稅總金額0.25億人民幣，較上一年度提升2.57%。麻煩你企業(yè)融合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則逐一表明企業(yè)將科研投入記入遞延所得稅的原因及根據(jù)，其合規(guī)和合理化，和相關(guān)科研成果從你企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展里的實(shí)際功效反映。請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)審查并做出確立建議。

回應(yīng)：

（一）研發(fā)費(fèi)用記入遞延所得稅的原因及根據(jù)：

1、依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)一無(wú)形資產(chǎn)》第七條至第九條要求：

第七條公司內(nèi)部科學(xué)研究開發(fā)規(guī)劃的開支，理應(yīng)區(qū)別研發(fā)階段開支與設(shè)計(jì)階段開支。

科學(xué)研究是即為獲得并掌握一個(gè)新的科學(xué)合理或技能知識(shí)所進(jìn)行的原創(chuàng)性的是方案調(diào)研。

開發(fā)設(shè)計(jì)指的是在開展盈利性供應(yīng)和使用時(shí)，將科研成果或其它專業(yè)知識(shí)用于某種方案或設(shè)計(jì)方案，以生產(chǎn)出新以及具有實(shí)際性優(yōu)化的原材料、設(shè)備、等。

第八條 公司內(nèi)部科學(xué)研究開發(fā)規(guī)劃研發(fā)階段的開支，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生的時(shí)候計(jì)入。

第九條 公司內(nèi)部科學(xué)研究開發(fā)規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的開支，同時(shí)符合以下條件的，才可以確定為無(wú)形資產(chǎn)攤銷：

（一）實(shí)現(xiàn)該無(wú)形資產(chǎn)攤銷以便其可以使用或售賣從技術(shù)上具備可行性分析；（二）具備進(jìn)行該無(wú)形資產(chǎn)攤銷并用或售賣的用意；（三）無(wú)形資產(chǎn)攤銷造成經(jīng)濟(jì)收益的形式，包含能證明應(yīng)用該無(wú)形資產(chǎn)攤銷加工產(chǎn)品存有市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)攤銷本身存有銷售市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷將于內(nèi)部使用的，理應(yīng)確認(rèn)其有效性；（四）有充足的技術(shù)性、財(cái)務(wù)資源和各種資源適用，并完成該無(wú)形資產(chǎn)攤銷的研發(fā)，且有水平生產(chǎn)或售賣該無(wú)形資產(chǎn)攤銷；（五）屬于該無(wú)形資產(chǎn)攤銷設(shè)計(jì)階段的開支可以穩(wěn)定地計(jì)量檢定。”

依據(jù)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)對(duì)公司內(nèi)部科學(xué)研究開發(fā)規(guī)劃的開支，劃分為研發(fā)階段開支與設(shè)計(jì)階段開支。企業(yè)的研發(fā)階段是即為獲得一個(gè)新的醫(yī)療行業(yè)科技進(jìn)步專業(yè)知識(shí)所進(jìn)行的原創(chuàng)性的有目的的課程研究環(huán)節(jié)。公司研究開發(fā)規(guī)劃研發(fā)階段的開支于發(fā)生的時(shí)候計(jì)入。

2、企業(yè)的探索開發(fā)規(guī)劃設(shè)計(jì)階段開支遞延所得稅時(shí)段確定方式：

在公司的制度方面，企業(yè)建立健全了產(chǎn)品研發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法、工程變更等研發(fā)流程規(guī)章制度，完成了對(duì)預(yù)研項(xiàng)目從全面預(yù)算管理、項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目執(zhí)行、中斷/變動(dòng)、結(jié)項(xiàng)等全過(guò)程控制。企業(yè)預(yù)研項(xiàng)目?jī)?nèi)控流程主要包含原型圖環(huán)節(jié)、方案環(huán)節(jié)、設(shè)計(jì)階段、認(rèn)證環(huán)節(jié)、公布環(huán)節(jié)等階段。企業(yè)在工程里程碑節(jié)點(diǎn)集結(jié)權(quán)威專家負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)研項(xiàng)目的技術(shù)先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)審，為此來(lái)劃分各分部所在環(huán)節(jié)。企業(yè)將技術(shù)先進(jìn)性增設(shè)了9個(gè)等級(jí)，針對(duì)評(píng)為列入3級(jí)及以上（含3級(jí)）預(yù)研項(xiàng)目定義為設(shè)計(jì)階段，技術(shù)先進(jìn)性的9個(gè)級(jí)別劃分規(guī)范詳情如下：

針對(duì)評(píng)為列入設(shè)計(jì)階段的預(yù)研項(xiàng)目，企業(yè)與此同時(shí)組織會(huì)議對(duì)是否滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)一無(wú)形資產(chǎn)》以及應(yīng)用指南所規(guī)定的遞延所得稅5個(gè)條件進(jìn)行評(píng)審。假如大會(huì)審查認(rèn)定其預(yù)研項(xiàng)目合乎資本化條件，則把會(huì)議最后審核時(shí)段即定義為遞延所得稅開始時(shí)段。

3.企業(yè)預(yù)研項(xiàng)目融合政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則遞延所得稅確定標(biāo)準(zhǔn)如下所示：

(1)實(shí)現(xiàn)該無(wú)形資產(chǎn)攤銷以便其可以使用或售賣從技術(shù)上具備可行性分析。

開設(shè)科研項(xiàng)目管理工作組，在產(chǎn)品研發(fā)前展開了反復(fù)地技術(shù)性架構(gòu)模式和方案論證，并同步進(jìn)行一定的技術(shù)沉淀,企業(yè)研發(fā)部編寫產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告，對(duì)立面工程項(xiàng)目的、開發(fā)設(shè)計(jì)具體內(nèi)容與目標(biāo)、計(jì)劃進(jìn)度、人員分配、費(fèi)用預(yù)算等做出說(shuō)明，當(dāng)規(guī)劃環(huán)節(jié)結(jié)束后，研發(fā)部會(huì)遞交可行性分析報(bào)告，評(píng)審委員會(huì)對(duì)手機(jī)軟件基礎(chǔ)理論中的關(guān)鍵控制模塊來(lái)設(shè)計(jì)，并認(rèn)證核心技術(shù)的可行性分析進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)定成功后，進(jìn)到設(shè)計(jì)階段。

(2)具備進(jìn)行該無(wú)形資產(chǎn)攤銷并用或售賣的用意。

為消費(fèi)者提供安全性、穩(wěn)定性和可信賴的商品，企業(yè)預(yù)研項(xiàng)目與公司主要業(yè)務(wù)息息相關(guān)，技術(shù)成果能夠轉(zhuǎn)化為企業(yè)各類醫(yī)療器械產(chǎn)品，項(xiàng)目項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，明確表示預(yù)研項(xiàng)目用意，用以對(duì)外開放售賣或是內(nèi)部使用，根據(jù)評(píng)審委員會(huì)審查，對(duì)預(yù)研項(xiàng)目用意展開了再明確。

(3)無(wú)形資產(chǎn)攤銷造成經(jīng)濟(jì)收益的形式。

企業(yè)預(yù)研項(xiàng)目和國(guó)家智能醫(yī)療商品國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策密切相關(guān)，通過(guò)創(chuàng)新提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)收益根據(jù)新項(xiàng)目研發(fā)營(yíng)銷推廣獲得預(yù)期收入，企業(yè)專注于現(xiàn)階段的項(xiàng)目20很多年。

(4)有充足的技術(shù)性、財(cái)務(wù)資源和各種資源適用，并完成該無(wú)形資產(chǎn)攤銷的研發(fā)，且有水平生產(chǎn)或售賣該無(wú)形資產(chǎn)攤銷。

企業(yè)在醫(yī)療器械行業(yè)深耕多年，致力于數(shù)字化醫(yī)療產(chǎn)品研發(fā)、運(yùn)用和推廣，匯聚了一批領(lǐng)域杰出人才，主要從事智能醫(yī)療行業(yè)資詢、整體規(guī)劃、設(shè)計(jì)方案、產(chǎn)品研發(fā)、集成化、基本建設(shè)、運(yùn)維管理與經(jīng)營(yíng)的一體化服務(wù)，這種為進(jìn)一步的開發(fā)帶來(lái)了優(yōu)良技術(shù)性文化底蘊(yùn)，企業(yè)專業(yè)成立了技術(shù)性研發(fā)部門，配有院士專家工作站、博士后科研工作站、電子科技大產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合試驗(yàn)室、四川省企業(yè)技術(shù)中心，全國(guó)各地諸多醫(yī)院協(xié)同致力于自主創(chuàng)新，有著國(guó)內(nèi)一流的學(xué)術(shù)研究環(huán)境與科研成果轉(zhuǎn)化標(biāo)準(zhǔn)；企業(yè)一直高度重視科研投入，企業(yè)有足夠的資金扶持研發(fā)項(xiàng)目；公司出售與實(shí)施團(tuán)隊(duì)健全，商品覆蓋范圍廣，企業(yè)設(shè)立了客戶至上的公司文化，企業(yè)用優(yōu)良的品質(zhì)和強(qiáng)有力技術(shù)支持確保客戶滿意度，實(shí)現(xiàn)合作共贏，保證了新產(chǎn)品的成功市場(chǎng)銷售。企業(yè)在立項(xiàng)審批前已經(jīng)制訂詳盡的預(yù)研項(xiàng)目規(guī)劃方案，確立新項(xiàng)目的研發(fā)時(shí)間范圍、剖析新項(xiàng)目將來(lái)期內(nèi)預(yù)估經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量和研發(fā)經(jīng)費(fèi)等，并進(jìn)行深入、會(huì)計(jì)等論述剖析，以保證有充足的技術(shù)性、會(huì)計(jì)和各種資源適用并完成有關(guān)產(chǎn)品的研發(fā)，且有水平售賣產(chǎn)品類別時(shí)，開展最后立項(xiàng)審批。

(5)屬于該無(wú)形資產(chǎn)攤銷設(shè)計(jì)階段的開支可以穩(wěn)定地計(jì)量檢定。

企業(yè)有完善的開發(fā)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行申請(qǐng)流程，在產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目備案過(guò)程中對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行全面的全面預(yù)算管理，企業(yè)專業(yè)建立了產(chǎn)品研發(fā)核算管理機(jī)制和工時(shí)管理規(guī)章制度，對(duì)包括人工費(fèi)用、折舊攤銷等依照預(yù)研項(xiàng)目所發(fā)生的花費(fèi)開展核算和分派，確保了研發(fā)費(fèi)用的實(shí)際、精準(zhǔn)和詳細(xì)，確保各項(xiàng)工作目地具體開支皆能開展穩(wěn)定地計(jì)量檢定。

科學(xué)研究開發(fā)規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的開支，同時(shí)符合要求的給予遞延所得稅，不符的計(jì)入。

（二）科研成果在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展里的實(shí)際功效反映如下所示：

聰慧醫(yī)療一體化云平臺(tái)系統(tǒng)將會(huì)用于企業(yè)的所有B/S系統(tǒng)軟件及部分C/S系統(tǒng)軟件，將采用云或其它基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平，及其運(yùn)用各種各樣技術(shù)性消息中間件能力，整合和包裝；濾掉關(guān)鍵技術(shù)，給予簡(jiǎn)易一致、便于所使用的技術(shù)運(yùn)用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平插口，幫助前臺(tái)接待和業(yè)務(wù)中臺(tái)、數(shù)據(jù)中臺(tái)、AI云管端等迅速基本建設(shè)，其目的就在于搭建統(tǒng)一最底層支撐平臺(tái)，將專業(yè)能力服務(wù)化、共享化，完成示范區(qū)技術(shù)性統(tǒng)一、架構(gòu)設(shè)計(jì)相通、水平分享，向各運(yùn)用、各云管端給予規(guī)范、方便快捷的專業(yè)能力。由于該開發(fā)產(chǎn)品支撐點(diǎn)健康中國(guó)服務(wù)平臺(tái)、醫(yī)院門診信息化管理應(yīng)用系統(tǒng)、醫(yī)藥信息管理云平臺(tái)在好幾家客戶構(gòu)建真正自然環(huán)境認(rèn)證。

健康中國(guó)服務(wù)平臺(tái)可以直接對(duì)區(qū)域地區(qū)下全部最底層組織所管里的住戶從檔案資料、診療、健康保健等多個(gè)方面監(jiān)管，也可以直接用以地區(qū)數(shù)字化醫(yī)療的建立，如醫(yī)聯(lián)體建設(shè)、醫(yī)共體等場(chǎng)所數(shù)字化醫(yī)療基本建設(shè)。根據(jù)現(xiàn)階段我國(guó)衛(wèi)健委針對(duì)數(shù)字化醫(yī)療的相關(guān)規(guī)定，本產(chǎn)品可以直接立足于地區(qū)機(jī)構(gòu)信息化規(guī)劃，可產(chǎn)生立即經(jīng)濟(jì)效益，將來(lái)還可進(jìn)一步在互聯(lián)網(wǎng)、人工智能和層面擴(kuò)展，由于該開發(fā)產(chǎn)品在揚(yáng)州市江都地區(qū)、青海都蘭縣配備真正對(duì)軟件工具特性進(jìn)行確認(rèn)。

醫(yī)院門診信息化管理應(yīng)用系統(tǒng)完成定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)在國(guó)家衛(wèi)健委有關(guān)電子病例、醫(yī)院智慧服務(wù)、智慧醫(yī)療體系等等級(jí)分類評(píng)估的評(píng)估中標(biāo)準(zhǔn)的信息管理系統(tǒng)作用全方位融合、數(shù)據(jù)整合系統(tǒng)化；完成患者管理、電子病例、計(jì)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)三大基本功能，并提供助力關(guān)鍵業(yè)務(wù)鏈、匯聚診療數(shù)據(jù)池、給予開放接口庫(kù)三大基礎(chǔ)服務(wù)；以智能化系統(tǒng)、規(guī)范化基本重新構(gòu)建進(jìn)行醫(yī)院門診信息化管理的全新升級(jí)，打造出一體化、服務(wù)化、線上化、區(qū)域性和電子化的智慧醫(yī)療閉環(huán)控制業(yè)務(wù)流程，支撐點(diǎn)移動(dòng)醫(yī)療業(yè)務(wù)發(fā)展，支撐點(diǎn)跨院區(qū)域診療業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，提升診療服務(wù)質(zhì)量和醫(yī)療效果，現(xiàn)階段技術(shù)成果早就在包頭醫(yī)學(xué)院、江都區(qū)區(qū)中醫(yī)院配備真正對(duì)軟件工具特性進(jìn)行確認(rèn)。

醫(yī)藥信息管理云平臺(tái)都是基于聰慧醫(yī)療一體化云服務(wù)平臺(tái)產(chǎn)品研發(fā)的新一代醫(yī)院門診信息系統(tǒng)，以HIS+EMR為中心的醫(yī)院門診總體信息內(nèi)容解決方法，將會(huì)用于縣域醫(yī)共體、健共體等場(chǎng)所，也可以直接運(yùn)用于二三級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)目前客戶的技術(shù)升級(jí)信息化智能化能力的提高，能夠進(jìn)一步拓展數(shù)字化醫(yī)療銷售市場(chǎng)，完成成效經(jīng)濟(jì)收益的注入，現(xiàn)階段技術(shù)成果早就在四川茂縣中心醫(yī)院、中醫(yī)醫(yī)院，云南保山昌寧縣11家鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)配備真正對(duì)軟件工具特性進(jìn)行確認(rèn)。

年檢會(huì)計(jì)審查并表達(dá)意見(jiàn)：

1、審查程序流程：

①掌握各公司與研發(fā)費(fèi)用有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，檢測(cè)有關(guān)內(nèi)控制度的運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)效性；

②掌握預(yù)研項(xiàng)目所在期和高管對(duì)預(yù)研項(xiàng)目是否滿足遞延所得稅環(huán)節(jié)評(píng)估全過(guò)程，點(diǎn)評(píng)高管明確開發(fā)支出遞延所得稅和有關(guān)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)估計(jì)變更是否滿足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，查驗(yàn)公司已經(jīng)遞延所得稅時(shí)段與會(huì)計(jì)制度要求是否一致，是否一致實(shí)行；

③獲得、查驗(yàn)公司和產(chǎn)品研發(fā)有關(guān)的立項(xiàng)報(bào)告、可行性分析報(bào)告、技術(shù)先進(jìn)性評(píng)審表、發(fā)明專利證書等，并和遞延所得稅預(yù)研項(xiàng)目開展數(shù)據(jù)分析，查驗(yàn)今年遞延所得稅的預(yù)研項(xiàng)目資金投入是否滿足遞延所得稅規(guī)范；

④獲得并核查內(nèi)部結(jié)構(gòu)研發(fā)團(tuán)隊(duì)的工資明細(xì)表、施工時(shí)間分配表等相關(guān)資料，審查研發(fā)團(tuán)隊(duì)工資薪金測(cè)算準(zhǔn)確性；

⑤對(duì)工程研發(fā)負(fù)責(zé)人開展采訪同時(shí)結(jié)合預(yù)研項(xiàng)目的開發(fā)目地、具體內(nèi)容、主要用途及開發(fā)進(jìn)度核查研發(fā)項(xiàng)目信息真實(shí)性與合理化，掌握技術(shù)成果在市場(chǎng)上經(jīng)濟(jì)收益與行業(yè)前景，與此同時(shí)獲得對(duì)應(yīng)的買賣合同，審查銷售內(nèi)容、潛客等相關(guān)信息。

2、審查建議：

經(jīng)核實(shí)覺(jué)得：研發(fā)費(fèi)用遞延所得稅合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)一一無(wú)形資產(chǎn)》的有關(guān)規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用遞延所得稅額度有效，有關(guān)科研成果在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展含有確立反映，具有較好的經(jīng)濟(jì)收益與技術(shù)市場(chǎng)前景。

難題7、報(bào)告期末，貴公司應(yīng)收款上海市延華新科技有限責(zé)任公司（下稱“延華環(huán)?！保?,750萬(wàn)余元，應(yīng)收款上海市雁時(shí)企業(yè)管理咨詢有限公司（下稱“雁時(shí)企管”）3,000萬(wàn)余元。延華環(huán)保和雁時(shí)企管給你企業(yè)分公司公司股東，以上經(jīng)濟(jì)往來(lái)性質(zhì)為貸款，歸屬于非營(yíng)利性往來(lái)賬戶。麻煩你企業(yè)：

（1）表明延華環(huán)保、雁時(shí)企管和你董事、公司監(jiān)事、高管人員及5%之上公司股東存不存在關(guān)聯(lián)性，以上往來(lái)賬是否屬于你董事、公司監(jiān)事、高管人員及5%之上公司股東占有上市企業(yè)資產(chǎn)、影響上市企業(yè)權(quán)益的情況，請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)發(fā)布確立建議；

回應(yīng)：

經(jīng)核實(shí)，上海市環(huán)保、雁時(shí)企管與董事、公司監(jiān)事、高管人員及5%之上公司股東不會(huì)有關(guān)聯(lián)性，以上往來(lái)賬不構(gòu)成董事、公司監(jiān)事、高管人員及5%之上公司股東占有上市企業(yè)資產(chǎn)、影響上市企業(yè)權(quán)益的情況。

年檢會(huì)計(jì)建議：

1、審查程序流程

獲得關(guān)聯(lián)企業(yè)明細(xì)和關(guān)聯(lián)方交易統(tǒng)計(jì)表并核查至往來(lái)賬戶明細(xì)分類賬，并通過(guò)公開數(shù)據(jù)審查資金占用費(fèi)方是企業(yè)的關(guān)聯(lián)性，查驗(yàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借準(zhǔn)確性、完好性。

2、審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)企業(yè)不會(huì)有執(zhí)行董事、公司監(jiān)事、高管人員及5%之上公司股東占有上市企業(yè)資產(chǎn)、影響上市企業(yè)權(quán)益的情況。

（2）2021年末貴公司對(duì)延華環(huán)保、雁時(shí)企管的以上賬款各自計(jì)提壞賬3,178.36萬(wàn)元和1,163.11萬(wàn)余元，2022年末相匹配壞賬準(zhǔn)備金額為3,191.96萬(wàn)元和1,172.83萬(wàn)余元，從未有過(guò)顯著增加，請(qǐng)結(jié)合借款方償還能力和意向等，表明年度有關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的無(wú)偏性，請(qǐng)年檢會(huì)計(jì)發(fā)布確立建議；

回應(yīng)：

企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎原則,與年檢會(huì)計(jì)開展溝通協(xié)商，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)一一金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2017〕7號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，對(duì)上海延華新科技有限責(zé)任公司、上海市雁時(shí)企業(yè)管理服務(wù)有有限公司計(jì)提壞賬額度分別是3,191.96萬(wàn)余元、1,172.83萬(wàn)余元。實(shí)際融合情況如下：

（1）上海市環(huán)保和雁時(shí)企管的資本充足率

經(jīng)調(diào)查，上海市環(huán)保和雁時(shí)企管短時(shí)間還貸存在一定艱難。上海市環(huán)保、雁時(shí)企管的重要財(cái)產(chǎn)是上海普陀延華小額借貸有限責(zé)任公司(下稱“延華小額貸”）的股份，上海市環(huán)保擁有延華小額貸28%股份（認(rèn)繳出資額4,200萬(wàn)余元）、雁時(shí)企管擁有延華小額貸20%股份（認(rèn)繳出資額3,000萬(wàn)余元）。

（2）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提根據(jù)及無(wú)偏性

依據(jù)國(guó)家財(cái)政部2017年修改的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)-金融工具確認(rèn)與計(jì)量》企業(yè)對(duì)其他應(yīng)付款資產(chǎn)減值的記提選用“預(yù)期信用損失法”。

企業(yè)融合兩家公司的還款協(xié)議實(shí)施情況、資本充足率情況、有著延華小額貸的股權(quán)使用價(jià)值、經(jīng)營(yíng)情況及預(yù)估等，綜合性判斷上海市環(huán)保和雁時(shí)企管的預(yù)期信用損失。

由于上海市環(huán)保2018年與延華智能簽署了《最高額股權(quán)質(zhì)押合同》，承諾上海高科以其持有的延華小額貸28%的股份（延華小額貸總市值為15,000億港元股權(quán)，按比例分配換算為4,200億港元股權(quán)）質(zhì)押擔(dān)保給延華小額貸，服務(wù)承諾在最高額金額為4,500萬(wàn)元范圍內(nèi)給予最高額抵押擔(dān)保；雁時(shí)企管也出具了書面說(shuō)明同意將其持有的延華小額貸股份注消以還款以上負(fù)債。并考慮到債務(wù)還款、質(zhì)權(quán)人完成等下一步工作仍有待觀察，依照謹(jǐn)慎原則，報(bào)告期末，企業(yè)對(duì)上海環(huán)保和雁時(shí)企管的其他應(yīng)付款展開了單項(xiàng)評(píng)估，依照預(yù)期信用損失（預(yù)期信用損失充分考慮資金占用費(fèi)方所持有的延華小額貸的資產(chǎn)價(jià)值，及其我們公司對(duì)延華小額貸的具體可以控制的財(cái)產(chǎn)等）計(jì)提壞賬，2022年年底總計(jì)的壞賬損失為4,364.79萬(wàn)余元，計(jì)提比例為49.88%。

綜上所述，報(bào)告期末企業(yè)對(duì)上海環(huán)保與雁時(shí)企管壞賬準(zhǔn)備計(jì)提根據(jù)有效，計(jì)提金額充足。

年檢會(huì)計(jì)建議：

1、審查程序流程

大家在審計(jì)工作中知曉有關(guān)資金的產(chǎn)生原因，查驗(yàn)借款方環(huán)境；對(duì)借款方實(shí)現(xiàn)詢證，獲得回復(fù)函相匹配的企業(yè)詢證函；及時(shí)掌握借款方資產(chǎn)情況、償債能力指標(biāo)、信貸風(fēng)險(xiǎn)并關(guān)注企業(yè)的追索對(duì)策及其工作進(jìn)展；審查過(guò)后資金回籠狀況，查驗(yàn)并點(diǎn)評(píng)相匹配其他應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬計(jì)提政策和計(jì)提金額。

2、審查結(jié)果

經(jīng)核實(shí)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)企業(yè)對(duì)其他應(yīng)付款里的關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借計(jì)提壞賬損失有效、充足。

（3）表明截止到回復(fù)函日，以上幾筆應(yīng)收賬款的資金回籠情況和你公司擬所采取的進(jìn)一步催款對(duì)策。

截止到本公告公布日，企業(yè)對(duì)分公司別的入股公司股東上海市延華新科技有限責(zé)任公司（以下稱“上海市環(huán)?！保┑钠渌麘?yīng)付款賬戶余額為5,750萬(wàn)余元、對(duì)上海雁時(shí)企業(yè)管理咨詢有限公司（下稱“雁時(shí)企管”）的其他應(yīng)付款賬戶余額為3,000萬(wàn)余元并未取回。

為催促上海市環(huán)保、雁時(shí)企管償還債務(wù)，延華小額貸積極主動(dòng)討要，依次采用股權(quán)銷戶、復(fù)購(gòu)等舉措，但是因?yàn)槭芙鹑谵k標(biāo)準(zhǔn)限定最后無(wú)法執(zhí)行。企業(yè)曾向上海市普陀區(qū)金融辦遞交有關(guān)延華小額貸停業(yè)結(jié)算報(bào)告，致力于對(duì)小額貸結(jié)算后，以上海環(huán)保及雁時(shí)企管的股本金用以抵充其未償還的債權(quán)債務(wù)。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的報(bào)告，金融辦提議保存延華小額貸并聯(lián)合一個(gè)新的投資人，但經(jīng)過(guò)幾次舉薦溝通交流，尚未有適宜投資人。之后，公司為上海市普陀區(qū)金融信息服務(wù)公司辦公室、上海地方金融監(jiān)督管理局遞交《關(guān)于公司減少注冊(cè)資本及股東變更的請(qǐng)示》，致力于對(duì)小額貸款公司引入一個(gè)新的公司股東并依據(jù)法定條件減少注冊(cè)資本，減少注冊(cè)資本后該退給上海市環(huán)保、雁時(shí)企管的股本金用以抵充其未償還的債權(quán)債務(wù)，但沒(méi)有得到金融辦進(jìn)一步標(biāo)示。近日，企業(yè)正式向上海市普陀區(qū)金融信息服務(wù)公司辦公室請(qǐng)示報(bào)告有關(guān)延華小額貸減少注冊(cè)資本的相關(guān)事宜，以求在公司減資之后將上海市環(huán)保、雁時(shí)企管的股本金退還、用以抵充其未償還延華小額貸的債務(wù)?，F(xiàn)階段正等待區(qū)金融辦進(jìn)一步標(biāo)示。企業(yè)將深入推進(jìn)相關(guān)的事宜。

特此公告。

上海延華智能高新科技（集團(tuán)公司）有限責(zé)任公司股東會(huì)

2023年5月19日