（上接B10版）

公司回復(fù)

（一）應(yīng)收賬款單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備金額情況

單位：萬元

　　（二）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況

　　單位：萬元

　?。ㄈ┵~齡3年以上應(yīng)收賬款的具體情況

　　單位：萬元

　　上述客戶與我公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，不構(gòu)成對外財務(wù)資助或關(guān)聯(lián)方資金占用。

　　二、說明本期新增計提應(yīng)收賬款金額的具體構(gòu)成、參數(shù)選取及測算過程，在此基礎(chǔ)上說明報告期新增應(yīng)收賬款壞賬計提準(zhǔn)備是否審慎、充分，上一個報告期新增計提為0元的原因及合理性。

　　公司回復(fù)：

　?。ㄒ唬┍酒谛略鲇嬏釕?yīng)收賬款金額的具體構(gòu)成

　　單位：萬元

　　本期新增計提應(yīng)收賬款金額=年末壞賬準(zhǔn)備余額-年初壞賬準(zhǔn)備余額+本年收回或轉(zhuǎn)回金額+轉(zhuǎn)銷或核銷金額-其他變動，該測算結(jié)果大于0，則披露為本年計提的壞賬準(zhǔn)備，反之，披露為本年收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備，上一報告年度新增計提金額為0是由于按照上述測算過程得出的結(jié)果是小于0的，因此披露在上一年報告期收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備處，兩個報告年度壞賬準(zhǔn)備披露口徑一致，上一個報告期新增計提為0元原因合理。

　?。ǘ﹨?shù)選取及測算過程

　　①計算平均遷徙率

　?、诟鶕?jù)計算的遷徙率來計算歷史損失率

　?、垡援?dāng)前信息和前瞻性信息調(diào)整歷史損失率

　　推算2022年壞賬計提比例表

　　公司基于當(dāng)前可觀察以及考慮前瞻性因素對第②步中所計算的歷史信用損失率做出調(diào)整，以反映并未影響歷史數(shù)據(jù)所屬期間的當(dāng)前狀況及未來狀況預(yù)測的影響，并且剔除與未來合同現(xiàn)金流量不相關(guān)的歷史期間狀況的影響。出于謹(jǐn)慎性的考慮，公司將歷史損失率保持與上年一致。綜上，公司新增應(yīng)收賬款壞賬計提準(zhǔn)備是審慎、充分的。

　　三、補(bǔ)充披露收回或轉(zhuǎn)回已計提壞賬應(yīng)收賬款、報告期內(nèi)核銷應(yīng)收賬款的具體情況以及導(dǎo)致“其他”152.54萬元的本期變動的具體事項(xiàng)。

　　公司回復(fù)：

　　1、本年壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款情況

　　單位：人民幣萬元

　　2、本年實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況

　　單位：人民幣萬元

　　3、本年壞賬準(zhǔn)備其他變動的具體事項(xiàng)

　　單位：人民幣萬元

　　注：其他變動是外幣報表折算導(dǎo)致的。

　　四、結(jié)合上述問題的回復(fù)，說明你公司是否存在通過應(yīng)收賬款長期未收回或核銷而為關(guān)聯(lián)方提供非經(jīng)營性資金的情形。

　　公司回復(fù)：

　　對于長期未收回的應(yīng)收賬款，我司亦通過催收函、法律訴訟等多種形式積極催收，但由于對方公司企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險較高，預(yù)計收回的款項(xiàng)極小，是基于謹(jǐn)慎性原則而單項(xiàng)計提的壞賬。關(guān)于本期核銷的壞賬準(zhǔn)備，是基于法律咨詢意見下，公司存在敗訴風(fēng)險，為避免風(fēng)險損失而進(jìn)行的核銷，且本題所列示的客戶均與公司、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系。綜上，公司不存在通過應(yīng)收賬款長期未收回或核銷而為關(guān)聯(lián)方提供非經(jīng)營性資金的情形。

　　請年審會計師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　【會計師的核查程序和核查意見】

　?。ㄒ唬┖瞬槌绦?/p>

　　針對問題一、問題二、問題三及問題四，在2022年度財務(wù)報表的審計工作中，我們執(zhí)行了以下程序：

　　1、了解并評價單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款、期末余額前五名的應(yīng)收賬款以及賬齡3年以上應(yīng)收賬款的具體情況，包括但不限于應(yīng)收賬款對應(yīng)的具體交易及項(xiàng)目、發(fā)生時間、具體金額、賬齡情況、合同約定的付款期限，未能及時收回的原因及合理性，評價公司采取的催收措施。

　　通過公開信息查詢公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系；

　　2、核查有關(guān)應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入等賬戶記錄與銷售發(fā)票是否一致；選取樣本對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，對未回函的應(yīng)收賬款執(zhí)行了替代程序；結(jié)合銷售發(fā)票、合同、回款情況等資料對應(yīng)收賬款科目執(zhí)行了細(xì)節(jié)測試；

　　3、了解并評價本期新增計提應(yīng)收賬款金額的具體構(gòu)成、參數(shù)選取及測算過程，對報告期新增應(yīng)收賬款壞賬計提準(zhǔn)備重新計算，評價是否審慎、充分；

　　4、了解并評價收回或轉(zhuǎn)回已計提壞賬應(yīng)收賬款、報告期內(nèi)核銷應(yīng)收賬款的具體情況以及導(dǎo)致“其他”152.54萬元的本期變動的具體事項(xiàng)，評價其合理性；

　　5、了解并評價公司核銷應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制是否符合有關(guān)規(guī)定，并評估內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性；

　　6、通過天眼查查詢上述客戶與與公司、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，結(jié)合我們收入核查程序，核查上述客戶交易的合理性及真實(shí)性，分析是否存在通過應(yīng)收賬款長期未收回或核銷而為關(guān)聯(lián)方提供非經(jīng)營性資金的情形。

　?。ǘ┖瞬榻Y(jié)論

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司對問題一、問題二、問題三及問題四的回復(fù)，與我們年審了解的情況一致。

　　【問題6】年報顯示，你公司2022年末其他應(yīng)收款賬面余額為4.54億元，按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款余額為4.24億元，性質(zhì)均為“往來款”，占其他應(yīng)收款總額的93.33%。其中，第一名為應(yīng)收控股股東瑞豐集團(tuán)款項(xiàng)合計為2.42億元，性質(zhì)為瑞豐集團(tuán)應(yīng)償還公司的資金占用款，占其他應(yīng)收款總額的53.26%，已全額計提減值準(zhǔn)備；第三名余額為5,498萬元，也已全額計提減值準(zhǔn)備。

　　一、請你公司詳細(xì)列式說明除應(yīng)收瑞豐集團(tuán)款項(xiàng)以外的前五名其他應(yīng)收款的具體情況，包括但不限于應(yīng)收相對方名稱、成立時間、其他應(yīng)收款對應(yīng)交易發(fā)生時間、交易背景、交易性質(zhì)、合同約定的付款期限、計提減值的原因、未能及時收回的原因及合理性（如適用），并說明欠款方與你公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，是否構(gòu)成對外財務(wù)資助或關(guān)聯(lián)方資金占用。請年審會計師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　公司回復(fù)：

　　除應(yīng)收瑞豐集團(tuán)款項(xiàng)以外的前五名其他應(yīng)收款的具體情況如下：

　　單位：人民幣萬元

　　上述欠款方除廣州花園里發(fā)展有限公司與我公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，且其欠款為關(guān)聯(lián)方資金占用外，其他欠款方與我公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，不構(gòu)成對外財務(wù)資助或關(guān)聯(lián)方資金占用。

　　關(guān)于深圳證券交易所2022年年報問詢函回復(fù)的公告

　　請年審會計師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　【會計師的核查程序和核查意見】

　?。ㄒ唬┖瞬槌绦?/p>

　　針對上述問題，在2022年度財務(wù)報表的審計工作中，我們執(zhí)行了以下程序：

　　（1）了解除應(yīng)收瑞豐集團(tuán)款項(xiàng)以外的前五名其他應(yīng)收款的具體情況，包括但不限于應(yīng)收相對方名稱、成立時間、其他應(yīng)收款對應(yīng)交易發(fā)生時間、交易背景、交易性質(zhì)、合同約定的付款期限、計提減值的原因、未能及時收回的原因及合理性（如適用）；

　　（2）選取樣本對其他應(yīng)收款進(jìn)行函證，對未回函的其他應(yīng)收款執(zhí)行了替代程序；結(jié)合合同、回款情況等資料對其他應(yīng)收款科目執(zhí)行了細(xì)節(jié)測試；

　?。?）通過公開信息查詢欠款方與公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系；

　　（4）評價并判斷是否構(gòu)成對外財務(wù)資助或關(guān)聯(lián)方資金占用。

　　（二）核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司對上述問題的回復(fù)，與我們年審了解的情況一致。

　　【問題7】年報顯示，你公司控股股東瑞豐集團(tuán)曾通過收取預(yù)付款占用你公司資金2.42億元。2022年末你公司預(yù)付款余額為2,149.56萬元，按預(yù)付對象歸集的年末余額前五名預(yù)付賬款匯總金額為737.76萬元，占預(yù)付賬款年末余額合計數(shù)的比例為34.32%。

　　一、請你公司詳細(xì)列式余額前五名預(yù)付賬款以及余額100萬元以上預(yù)付款項(xiàng)具體情況，包括但不限于預(yù)付相對方名稱、成立時間、預(yù)付款項(xiàng)對應(yīng)交易發(fā)生時間、交易背景、交易性質(zhì)、合同約定的交貨期限、超過1年預(yù)付款未能及時結(jié)算的原因及合理性（如適用），并說明預(yù)付向?qū)Ψ脚c你公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，是否構(gòu)成對外財務(wù)資助或關(guān)聯(lián)方資金占用。請年審會計師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　公司回復(fù)：

　　前五名預(yù)付賬款以及余額100萬元以上預(yù)付款項(xiàng)具體情況

　　單位：萬元

　　上述欠款方與我公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，不構(gòu)成對外財務(wù)資助或關(guān)聯(lián)方資金占用。

　　請年審會計師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

　　【會計師的核查程序和核查意見】

　?。ㄒ唬┖瞬槌绦?/p>

　　針對上述問題，在2022年度財務(wù)報表的審計工作中，我們執(zhí)行了以下程序：

　?。?）了解余額前五名預(yù)付賬款以及余額100萬元以上預(yù)付款項(xiàng)具體情況，包括但不限于預(yù)付相對方名稱、成立時間、預(yù)付款項(xiàng)對應(yīng)交易發(fā)生時間、交易背景、交易性質(zhì)、合同約定的交貨期限、超過1年預(yù)付款未能及時結(jié)算的原因及合理性（如適用）；

　?。?）選取樣本對預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行函證，對未回函的預(yù)付款項(xiàng)執(zhí)行了替代程序；結(jié)合銷售發(fā)票、合同、付款情況等資料對預(yù)付款項(xiàng)科目執(zhí)行了細(xì)節(jié)測試；

　?。?）通過公開信息查詢欠款方與公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系；

　?。?）評價并判斷是否構(gòu)成對外財務(wù)資助或關(guān)聯(lián)方資金占用。

　?。ǘ┖瞬榻Y(jié)論

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司對上述問題的回復(fù)，與我們年審了解的情況一致。

　　特此公告。

　　摩登大道時尚集團(tuán)股份有限公司

　　董事會

　　2023年8月8日