證券代碼：300603 股票簡稱：立昂技術(shù) 編號：2023-052

立昂技術(shù)股份有限公司關(guān)于2022年年報(bào)問詢函的回復(fù)公告

本公司及董事會全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

立昂技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2023年5月10日收到深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函〔2023〕第100號（以下簡稱“問詢函”），公司董事會高度關(guān)注，立即組織相關(guān)各方就問詢函中相關(guān)問題展開核查，現(xiàn)根據(jù)問詢函所涉問題進(jìn)行說明和答復(fù)。

除非另有所指，本《回復(fù)》所用簡稱具有如下含義：

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如無特別說明，本函所使用的名詞釋義與立昂技術(shù)2022年年報(bào)一致，以下金額單位均為人民幣萬元，回復(fù)數(shù)值若出現(xiàn)總數(shù)與各分項(xiàng)數(shù)值之和尾數(shù)不符的情況，均為四舍五入原因造成。

問題1.年報(bào)顯示，報(bào)告期你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入75,674.32萬元，較上年下降21.81%，營業(yè)收入下降主要原因系第三、四季度公司西北地區(qū)部分項(xiàng)目無法正常實(shí)施，項(xiàng)目結(jié)算、收款延遲，致使業(yè)務(wù)受到較大沖擊；歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱凈利潤）為-32,756.45萬元，連續(xù)三年出現(xiàn)虧損；數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率為-9.26%，較上年下降24.41個(gè)百分點(diǎn)。

（1）請你公司結(jié)合近三年業(yè)務(wù)開展情況及主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、主營業(yè)務(wù)變化情況、主要產(chǎn)品銷售情況、行業(yè)變化情況、債務(wù)情況等，說明你公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，是否觸及本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.4條第（六）款規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形。

（2）請你公司測算年報(bào)披露的第三、四季度相關(guān)事項(xiàng)對營業(yè)收入的具體影響，說明是否存在夸大宣傳或不準(zhǔn)確等誤導(dǎo)性陳述。

（3）請你公司結(jié)合“數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)”的定價(jià)水平、成本變動(dòng)趨勢等，說明該業(yè)務(wù)報(bào)告期大幅下降的原因及合理性，結(jié)合在手訂單、行業(yè)發(fā)展、業(yè)務(wù)拓展等情況說明相關(guān)業(yè)務(wù)毛利率下滑趨勢是否仍將持續(xù)，以及你公司為改善相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況采取的具體措施。

請年審會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

【公司回復(fù)】

一、結(jié)合近三年業(yè)務(wù)開展情況及主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、主營業(yè)務(wù)變化情況、主要產(chǎn)品銷售情況、行業(yè)變化情況、債務(wù)情況等，說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，是否觸及本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.4條第（六）款規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形

（一）公司持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性

公司主營業(yè)務(wù)涉及行業(yè)包括：數(shù)字城市服務(wù)行業(yè)、通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)行業(yè)、數(shù)據(jù)中心及云計(jì)算服務(wù)行業(yè)和電信運(yùn)營商增值服務(wù)行業(yè)。目前公司各業(yè)務(wù)板塊相關(guān)行業(yè)發(fā)展前景較好。最近三年內(nèi)，公司凈利潤逐年好轉(zhuǎn)，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額也由凈流出轉(zhuǎn)為凈流入。公司數(shù)字城市業(yè)務(wù)及通信網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)收入占公司主營業(yè)務(wù)收入的60%以上，且兩期毛利率均相對平穩(wěn)。其中，通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)行業(yè)本身的周期性不強(qiáng)，與通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)規(guī)模相關(guān)，通信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)業(yè)務(wù)收入較2021年有所增長。數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)收入本期有所下降，但其占比不足主營業(yè)務(wù)收入的30%，預(yù)期不會對公司持續(xù)經(jīng)營能力造成重大不利影響。電信運(yùn)營商增值服務(wù)收入占比不足5%，本期收入雖有所下降，但是促進(jìn)了毛利率的回升。綜合公司所處行業(yè)情況、主要業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)狀況、債務(wù)情況等因素分析，公司持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性。

具體分析情況如下：

1、行業(yè)發(fā)展情況

（1）數(shù)字城市服務(wù)行業(yè)

2022年1月國務(wù)院出臺的《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》要求，到2025年，數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重達(dá)到10%；2035年，數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平位居世界前列。此外《"十四五"數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》還重點(diǎn)部署了“十四五”期間數(shù)字經(jīng)濟(jì)八大任務(wù)，在政策引導(dǎo)下，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)鏈將實(shí)現(xiàn)全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型，我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展將進(jìn)入加速期。

新疆是“一帶一路”橋頭堡、核心區(qū)，大力推進(jìn)數(shù)字政府建設(shè)是2022政府工作報(bào)告的亮點(diǎn)之一。報(bào)告謀劃了新疆大力推進(jìn)數(shù)字政府建設(shè)的“施工圖”，為新疆各地各有關(guān)部門推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”指明了路徑。2022年11月，新疆政府印發(fā)自治區(qū)關(guān)于推進(jìn)政務(wù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化便利化的實(shí)施方案的通知（新政發(fā)〔2022〕84號），明確堅(jiān)決貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，完整準(zhǔn)確貫徹新時(shí)代黨的治疆方略，貫徹落實(shí)自治區(qū)黨委十屆五次全會精神，加快推進(jìn)數(shù)字政府建設(shè)、轉(zhuǎn)變政府職能、深化“放管服”改革、持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境。2023年自治區(qū)政府工作報(bào)告提出，未來要加快發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，推進(jìn)數(shù)字產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)業(yè)數(shù)字化，提升產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化水平。系統(tǒng)布局建設(shè)新型基礎(chǔ)設(shè)施體系，實(shí)施數(shù)字新疆戰(zhàn)略，加強(qiáng)通信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推進(jìn)傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施智能升級，積極融入國家“東數(shù)西算”工程，推進(jìn)數(shù)字絲綢之路建設(shè)。

相關(guān)政策的出臺進(jìn)一步明確了數(shù)字城市作為我國城鎮(zhèn)化發(fā)展和實(shí)現(xiàn)城市可持續(xù)化發(fā)展方案的戰(zhàn)略地位，以及“推進(jìn)數(shù)字城市建設(shè)”的任務(wù)，刺激了各地對數(shù)字城市的建設(shè)需求，對促進(jìn)數(shù)字城市和相關(guān)行業(yè)的發(fā)展具有一定的積極作用。

（2）通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)行業(yè)

信息通信業(yè)是構(gòu)建國家信息基礎(chǔ)設(shè)施，全面支撐經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性、先導(dǎo)性行業(yè)，也是全球戰(zhàn)略競爭的制高點(diǎn)，很大程度上決定了數(shù)字時(shí)代一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)和科技競爭力。黨的十八大以來，黨中央國務(wù)院高度重視信息通信業(yè)發(fā)展，工業(yè)和信息化部認(rèn)真貫徹黨和國家決策部署，積極優(yōu)化營商環(huán)境，在充分結(jié)合行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)和需求的基礎(chǔ)上，著力從夯實(shí)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施、優(yōu)化市場準(zhǔn)入服務(wù)、推動(dòng)公平公正監(jiān)管、強(qiáng)化用戶權(quán)益保護(hù)、保障網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全等方面著手，助力行業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大。

（3）數(shù)據(jù)中心及云計(jì)算服務(wù)行業(yè)

數(shù)據(jù)中心是算力的物理承載，是數(shù)字化發(fā)展的關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施。與2021年相比，2022年宏觀經(jīng)濟(jì)下行，行業(yè)客戶業(yè)務(wù)擴(kuò)展及增長受限，IDC需求增速下降，導(dǎo)致整體市場規(guī)模增速放緩。但隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，數(shù)據(jù)累積，需求仍將穩(wěn)定增加，同時(shí)AI大數(shù)據(jù)等技術(shù)的應(yīng)用帶動(dòng)算力需求增加，數(shù)字經(jīng)濟(jì)、元宇宙、ChatGPT等創(chuàng)新業(yè)務(wù)也會帶來新的需求增長；傳統(tǒng)行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速，5G、AI等新興技術(shù)應(yīng)用于傳統(tǒng)領(lǐng)域，金融科技、智慧政務(wù)、智慧醫(yī)療、智能制造等業(yè)務(wù)場景被規(guī)模應(yīng)用，因此傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)中心需求將在未來幾年逐步釋放。同時(shí)，近年來國家高度重視數(shù)據(jù)中心產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要中明確提出要“加快構(gòu)建全國一體化大數(shù)據(jù)中心體系強(qiáng)化算力統(tǒng)籌智能調(diào)度，建設(shè)若干國家樞紐節(jié)點(diǎn)和大數(shù)據(jù)中心集群”。2022年2月，國家發(fā)展改革委、中央網(wǎng)信辦、工業(yè)和信息化部、國家能源局聯(lián)合印發(fā)通知，同意在京津冀、長三角、粵港澳大灣區(qū)、成渝、內(nèi)蒙古、貴州、甘肅、寧夏等地啟動(dòng)建設(shè)國家算力樞紐節(jié)點(diǎn)，并規(guī)劃了10個(gè)國家數(shù)據(jù)中心集群，全國一體化數(shù)據(jù)中心體系完成總體布局設(shè)計(jì)，“東數(shù)西算”工程正式全面啟動(dòng)。未來，我國數(shù)據(jù)中心市場仍將保持高速增長，產(chǎn)業(yè)布局及生態(tài)也將不斷優(yōu)化，可為用戶提供泛在、智能、可靠的算力資源。

（4）電信運(yùn)營商增值服務(wù)行業(yè)

根據(jù)工信部統(tǒng)計(jì)：2022年電信業(yè)務(wù)收入累計(jì)完成1.58萬億元，比上年增長8%。截至2022年底，三家基礎(chǔ)電信企業(yè)發(fā)展IPTV（網(wǎng)絡(luò)電視）用戶總數(shù)達(dá)3.8億戶，全年凈增3,192萬戶。2022年，全國移動(dòng)短信業(yè)務(wù)量比上年增長6.4%，移動(dòng)短信業(yè)務(wù)收入比上年增長2.7%。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)接入流量達(dá)2,618億GB，比上年增長18.1%。全年移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)月戶均流量（DOU）達(dá)15.2GB/戶·月，比上年增長13.8%；12月當(dāng)月DOU達(dá)16.18GB/戶，較上年底提高1.46GB/戶。電信運(yùn)營商新業(yè)務(wù)整體呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展的趨勢。

根據(jù)行業(yè)發(fā)展情況，公司已經(jīng)探索出以“為通信運(yùn)營商服務(wù)”為鏈接，“大數(shù)據(jù)機(jī)房”為算力底座，“文旅元宇宙”和“智慧城市”業(yè)務(wù)為應(yīng)用，致力于探索信息技術(shù)與應(yīng)用場景融合的解決方案的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

2、公司主要業(yè)務(wù)情況

西北基地的數(shù)字城市業(yè)務(wù)及通信網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)兩期毛利率相對平穩(wěn)，收入占公司主營業(yè)務(wù)收入的60%以上。數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率下降，主要是公司再融資募投項(xiàng)目廣紙?jiān)茢?shù)據(jù)中心項(xiàng)目（即立昂旗云廣州南沙數(shù)據(jù)中心項(xiàng)目）2021年完工后，其銷售情況未達(dá)預(yù)期，收入不足以彌補(bǔ)固定成本，導(dǎo)致2022年出現(xiàn)大額虧損，進(jìn)而導(dǎo)致數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)本期毛利出現(xiàn)負(fù)值，但該類業(yè)務(wù)收入占比不足主營業(yè)務(wù)的30%，預(yù)期不會對公司持續(xù)經(jīng)營能力造成重大不利影響。運(yùn)營商增值服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率本期上漲，主要系上期拓展部分新業(yè)務(wù)不及預(yù)期、虧損較大，本期公司收縮業(yè)務(wù)類型，集中開展運(yùn)營商增值服務(wù)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，雖然收入下降，但是促進(jìn)了毛利率的回升。

因此，數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)本期毛利出現(xiàn)負(fù)值，但是其占比不足30%；運(yùn)營商增值服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率回升、收入下降，但是占比較小。雖然該兩項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展未達(dá)預(yù)期，但是在公司規(guī)模中占比不足主營業(yè)務(wù)的30%，該兩項(xiàng)業(yè)務(wù)使得公司業(yè)務(wù)從西北發(fā)展至全國，公司也實(shí)現(xiàn)了更加多元化的發(fā)展。

公司按業(yè)務(wù)類型劃分本期和上期收入成本及毛利率情況如下：

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各業(yè)務(wù)類型收入占比：

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3、公司近三年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

最近三年內(nèi)，公司資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入出現(xiàn)下降，凈利潤逐年好轉(zhuǎn)，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額也由凈流出轉(zhuǎn)為凈流入。資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)下降，主要系受到公司2019年收購沃馳科技、大一互聯(lián)確認(rèn)的商譽(yù)陸續(xù)計(jì)提減值，以及經(jīng)濟(jì)下行、業(yè)務(wù)回款滯后發(fā)生經(jīng)營虧損的影響；營業(yè)收入下降，主要系客觀環(huán)境影響、無法及時(shí)復(fù)工復(fù)產(chǎn)對業(yè)務(wù)承接及開展造成較大影響。凈利潤連續(xù)大額虧損，主要系計(jì)提商譽(yù)減值以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下無法及時(shí)、有效開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)導(dǎo)致經(jīng)營虧損，但隨著商譽(yù)陸續(xù)計(jì)提減值后賬面價(jià)值下降，商譽(yù)后續(xù)對公司業(yè)績影響較??；隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境逐漸轉(zhuǎn)好，公司經(jīng)營成果得到一定改善。本期經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額由凈流出轉(zhuǎn)為凈流入，主要系在新疆政府部門的督辦下，公司對政府客戶的歷史應(yīng)收款項(xiàng)回款情況較以前年度已逐步好轉(zhuǎn)，回款增加，經(jīng)營現(xiàn)金流明顯改善。

因此，雖然2022年度營業(yè)收入下降，但是凈利潤逐年好轉(zhuǎn)、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流好轉(zhuǎn)，為公司持續(xù)經(jīng)營帶來利好。公司近三年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)詳情見下表：

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4、債務(wù)情況

報(bào)告期末公司資產(chǎn)負(fù)債率66.59%、負(fù)債總額115,794.51萬元，主要系日常經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)商的貨款、對融資租賃公司的長期應(yīng)付款項(xiàng)以及銀行借款。公司向特定對象發(fā)行股票募集資金于2023年2月20日到賬，截止一季度末，公司資產(chǎn)負(fù)債率下降至38.01%、負(fù)債總額減少至92,708.32萬元，負(fù)債的下降主要系公司利用募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金支付融資租賃款項(xiàng)及長期銀行借款，使得負(fù)債總額的大幅下降。由此可見，公司將借款降至低水平，一方面可以減少公司資金壓力，另一方面可以降低因借款而發(fā)生的資金成本、改善財(cái)務(wù)狀況。

公司債務(wù)具體情況如下：

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綜上分析，公司持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性。

（二）不存在觸及其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形

根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.4條第（六）款規(guī)定：

“上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所對其股票交易實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示：

（六）公司最近三個(gè)會計(jì)年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤孰低者均為負(fù)值，且最近一年審計(jì)報(bào)告顯示公司持續(xù)經(jīng)營能力存在不確定性；”

如上所述，從公司目前情況看，公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常有序開展，不會觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.4條第（六）款規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形。

二、測算年報(bào)披露的第三、四季度相關(guān)事項(xiàng)對營業(yè)收入的具體影響，說明是否存在夸大宣傳或不準(zhǔn)確等誤導(dǎo)性陳述

（一）受到整體經(jīng)濟(jì)的影響，新疆相關(guān)行業(yè)環(huán)境受影響較大。

根據(jù)新疆753家年檢企業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，2022年，轄區(qū)信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)整體呈下降趨勢，收入和利潤均出現(xiàn)負(fù)增長，從業(yè)人員減少，受經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響較大，企業(yè)經(jīng)營面臨很大困難。2022年，新疆轄區(qū)信息技術(shù)企業(yè)完成主營業(yè)務(wù)收入155.09億元，比上年下降8.64%。其中，和公司西北地區(qū)業(yè)務(wù)板塊相關(guān)行業(yè)情況：信息系統(tǒng)集成服務(wù)收入同比下降55.1%；軟件產(chǎn)品收入同比下降24.27%，連續(xù)四年下降；信息技術(shù)咨詢服務(wù)收入同比下降45.11%。

（二）公司西北基地的數(shù)字城市業(yè)務(wù)及通信網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)收入占公司主營業(yè)務(wù)收入的60%以上。公司作為西北地區(qū)核心數(shù)字城市系統(tǒng)的解決方案服務(wù)商，數(shù)字城市系統(tǒng)服務(wù)工程的周期性與政府的財(cái)政預(yù)算、整體的政府投資行為及社會的數(shù)字城市系統(tǒng)服務(wù)需求變化緊密相關(guān)。2022年第三、四季度受宏觀經(jīng)濟(jì)及行業(yè)環(huán)境影響，對公司西北基地業(yè)務(wù)的市場開拓、項(xiàng)目招投標(biāo)及合同簽署、項(xiàng)目開展實(shí)施等造成較大不利影響，導(dǎo)致營業(yè)收入不及預(yù)期。具體情況如下：

公司2022年?duì)I業(yè)收入整體減少21,102.21萬元，下降比例為21.81%。西北基地的相關(guān)業(yè)務(wù)在第三、四季度由于客觀環(huán)境影響，無法正常開展，導(dǎo)致西北基地收入不及預(yù)期。公司各業(yè)務(wù)板塊情況具體情況如下:

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1、西北基地通信網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)：通信網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)2022年收入同比增長11.18%，主要為上半年收入還處于同比增長4,796.90萬元，增長比例45.99%，下半年收入轉(zhuǎn)為下降2,357.28萬元，較上年同期下降20.69%。根據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)期末合同負(fù)債中列示的預(yù)收合同款項(xiàng)可知，通信網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)收入應(yīng)會大幅上升，但在整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下，本期收入只上升11.18%。具體原因?yàn)檎型稑?biāo)及合同簽署、新項(xiàng)目前期的方案對接、現(xiàn)場勘查等工作無法正常開展，導(dǎo)致大量項(xiàng)目招投標(biāo)延期；已簽署合同項(xiàng)目，無法按計(jì)劃開展實(shí)施，影響項(xiàng)目進(jìn)度，項(xiàng)目無法正常交付。上述情況導(dǎo)致通信網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)合同簽署延遲的項(xiàng)目數(shù)量有9個(gè)、涉及金額有7,764.11萬元，經(jīng)測算對當(dāng)期收入影響約2,195.37萬元；已簽署合同無法實(shí)施的項(xiàng)目數(shù)量有7個(gè)，如正常實(shí)施，對當(dāng)期收入影響約2,658.34萬元。綜上，客觀環(huán)境對當(dāng)期收入影響總計(jì)4,853.71萬元，其中部分項(xiàng)目已于2023年正常實(shí)施。

2、西北基地?cái)?shù)字城市業(yè)務(wù)：數(shù)字城市業(yè)務(wù)下半年收入同比下降-2,438.48萬元，受到整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，數(shù)字城市業(yè)務(wù)招投標(biāo)及合同簽署、新項(xiàng)目前期的方案對接、現(xiàn)場勘查等工作無法正常開展，導(dǎo)致大量項(xiàng)目招投標(biāo)延期，已簽署合同項(xiàng)目，無法按計(jì)劃開展實(shí)施，影響項(xiàng)目進(jìn)度，項(xiàng)目無法正常交付。上述情況導(dǎo)致數(shù)字城市業(yè)務(wù)延期招投標(biāo)項(xiàng)目數(shù)量有5個(gè)、預(yù)計(jì)涉及項(xiàng)目金額有2,302.00萬元，因未進(jìn)入合同洽談及簽署階段，無法量化對當(dāng)期收入的影響；合同簽署延遲的項(xiàng)目數(shù)量有10個(gè)、預(yù)計(jì)涉及金額有4,304.16萬元，經(jīng)測算對當(dāng)期收入影響約1,657.69萬元；已簽署合同未實(shí)施的項(xiàng)目數(shù)量5個(gè),涉及合同金額4,703.70萬元，如正常施工，對當(dāng)期收入影響約1,611.75萬元；待驗(yàn)收待審計(jì)的項(xiàng)目數(shù)量11個(gè)、預(yù)計(jì)涉及金額1,244.63萬元，如正常驗(yàn)收審計(jì)，對當(dāng)期收入影響約757.63萬元。綜上，客觀環(huán)境對當(dāng)期收入影響總計(jì)4,027.07萬元，其中部分項(xiàng)目收入已于2023年正常實(shí)施。

3、受到新疆整體行業(yè)經(jīng)濟(jì)的影響，公司西北基地相關(guān)業(yè)務(wù)的市場開拓受影響。相關(guān)業(yè)務(wù)承接只能通過線上語音、電話等方式進(jìn)行，無法與客戶及時(shí)進(jìn)行當(dāng)面溝通，無法向客戶展示公司的專業(yè)技術(shù)及管理能力，直接影響到公司新項(xiàng)目的承接以及商機(jī)連續(xù)推進(jìn)的效率，造成部分項(xiàng)目無法落地。其中，數(shù)字城市業(yè)務(wù)已跟進(jìn)存在商機(jī)的項(xiàng)目有17個(gè)，其中烏魯木齊地區(qū)有3個(gè)、喀什地區(qū)有6個(gè)、阿勒泰地區(qū)有4個(gè)，以及其他地區(qū)的零星項(xiàng)目，受影響情況與行業(yè)情況相符，具體影響金額無法量化。

注：公司業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)受實(shí)際施工進(jìn)度、客戶反饋、驗(yàn)收情況等多方因素影響。上述情況對下半年收入影響總金額約8,880.78萬元，此數(shù)據(jù)為公司根據(jù)相關(guān)合同條款約定，并結(jié)合歷史經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)慣例進(jìn)行測算所得，存在一定不確定性。

（三）公司華南基地?cái)?shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)收入占比不足主營業(yè)務(wù)的30%，華東基地電信運(yùn)營商增值服務(wù)收入占比不足5%，本期均有所下降。具體情況如下：

1、華南基地的數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)收入下降，主要原因系大一互聯(lián)受到客戶需求疲軟、行業(yè)競爭加劇、行業(yè)政策監(jiān)管等方面的影響，導(dǎo)致數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)收入下降。

2、華東基地的運(yùn)營商增值服務(wù)業(yè)務(wù)及其他收入下降，主要原因系受到運(yùn)營商省份管控措施及技術(shù)升級等的影響，對業(yè)務(wù)發(fā)展造成較大影響；另外公司受到上期新業(yè)務(wù)開展不及預(yù)期的影響，本期取消了新業(yè)務(wù)拓展，導(dǎo)致本期收入下降。

綜上分析，公司各業(yè)務(wù)基地受到綜合因素的影響，導(dǎo)致公司2022年?duì)I業(yè)收入較2021年下降21.81%。年報(bào)披露的第三、四季度相關(guān)事項(xiàng)對營業(yè)收入的具體影響，不存在夸大宣傳或不準(zhǔn)確等誤導(dǎo)性陳述。

三、結(jié)合“數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)”的定價(jià)水平、成本變動(dòng)趨勢等，說明該業(yè)務(wù)報(bào)告期大幅下降的原因及合理性，結(jié)合在手訂單、行業(yè)發(fā)展、業(yè)務(wù)拓展等情況說明相關(guān)業(yè)務(wù)毛利率下滑趨勢是否仍將持續(xù)，以及公司為改善相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況采取的具體措施

（一）數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告期大幅下降的原因及合理性

公司數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)涉及大一互聯(lián)和立昂旗云兩個(gè)板塊，大一互聯(lián)以機(jī)柜轉(zhuǎn)租以及帶寬、IP租賃等衍生業(yè)務(wù)為主，自建機(jī)柜業(yè)務(wù)比例較低；立昂旗云以自建機(jī)柜為主，立昂旗云尚未取得節(jié)能審批、機(jī)柜上架率較低、經(jīng)濟(jì)效益尚未實(shí)現(xiàn)，具體原因如下：

1、定價(jià)水平變動(dòng)情況

數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)公司參照市場價(jià)格、自身成本、與客戶談判、行業(yè)競爭激烈程度等多方面因素確定銷售價(jià)格水平。公司上述產(chǎn)品構(gòu)成中帶寬、機(jī)柜是基礎(chǔ)產(chǎn)品，IP及傳輸存在贈送的情況，因此以帶寬、機(jī)柜進(jìn)行量化說明銷售單價(jià)變化。與2021年相比，帶寬售價(jià)下降15.71%、機(jī)柜售價(jià)下降30.75%。

單位：銷量：帶寬-M、機(jī)柜-個(gè)；收入：萬元；單價(jià)：元/M、元/個(gè)

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2、成本變動(dòng)情況

數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)成本主要是公司采購的帶寬、機(jī)柜及IP等外部成本、電費(fèi)、職工薪酬及折舊攤銷成本。職工薪酬及折舊攤銷成本較少，受到行業(yè)環(huán)境、外部競爭等的影響，因此以帶寬、機(jī)柜進(jìn)行量化說明單位成本變化。與2021年相比，帶寬采購價(jià)格略有下降，機(jī)柜采購成本上升8.57%。

單位：銷量：帶寬-M、機(jī)柜-個(gè)；成本：萬元；單價(jià)：元/M、元/個(gè)

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3、客戶需求疲軟

大一互聯(lián)的傳統(tǒng)核心客戶為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，近年來互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)受到行業(yè)限制，同時(shí)4G應(yīng)用的需求已相對飽和，而5G應(yīng)用尚未放量，處于一定轉(zhuǎn)型過渡期，IDC行業(yè)也進(jìn)入結(jié)構(gòu)性調(diào)整，行業(yè)整體發(fā)展增速放緩，對大一互聯(lián)業(yè)務(wù)造成較大影響。大一互聯(lián)超過1,000萬元收入的客戶占比，從2021年的57%下降至2022年的43%，受到IDC行業(yè)客戶需求下降的影響，部分大客戶在合同到期后不再合作或縮減業(yè)務(wù)規(guī)?；蛱崆敖K止合同等，導(dǎo)致部分大客戶流失。雖然公司在拓展新客戶，但是新客戶的業(yè)務(wù)需求遠(yuǎn)達(dá)不到大客戶的需求量以及穩(wěn)定性，導(dǎo)致2022年收入規(guī)模的下降。

4、市場競爭激烈

傳統(tǒng)IDC業(yè)務(wù)較高的機(jī)房租賃成本、運(yùn)維成本等，使得大一互聯(lián)的IDC業(yè)務(wù)成本較高。近年隨著云產(chǎn)品的興起，市場趨于成熟。騰訊、阿里推出更便捷、價(jià)格更低的的云服務(wù)產(chǎn)品，中小型客戶逐步上云，因此對大一互聯(lián)的業(yè)務(wù)造成較大沖擊。

5、能耗雙控政策的持續(xù)影響

大一互聯(lián)的主要業(yè)務(wù)來自于機(jī)柜轉(zhuǎn)租以及帶寬、IP租賃等衍生業(yè)務(wù)，自建機(jī)柜業(yè)務(wù)比例較低，2021年第4季度陸續(xù)實(shí)施的“能耗雙控”，刺激了下游行業(yè)對具備節(jié)能審查批復(fù)或能耗達(dá)標(biāo)的數(shù)據(jù)中心的需求，導(dǎo)致大一互聯(lián)租入該類機(jī)房租賃成本在持續(xù)提升，而大一互聯(lián)與下游客戶通常按年簽署業(yè)務(wù)合同，價(jià)格向下游客戶傳導(dǎo)存在一定滯后性；對大一互聯(lián)的新客戶獲取能力以及定價(jià)能力均造成一定不利影響，為應(yīng)對市場競爭環(huán)境，需采取降低定價(jià)的措施獲取客戶。

綜上所述，大一互聯(lián)受到客戶需求疲軟、行業(yè)競爭加劇、行業(yè)政策監(jiān)管等方面的影響，導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)收入下降。

（二）說明數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率下滑趨勢是否仍將持續(xù)及公司為改善相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況采取的具體措施

1、大一互聯(lián)按產(chǎn)品構(gòu)成毛利情況

大一互聯(lián)以帶寬、機(jī)柜為主，以及依托于帶寬、機(jī)柜衍生的IP租賃、傳輸?shù)犬a(chǎn)品。帶寬毛利率上期11.67%、本期下降至-3.42%，主要系本期采購成本的上升；機(jī)柜毛利率由29.99%下降至本期的5.42%，主要系機(jī)柜本期售價(jià)下降的情況下、采購成本上升引起。IP租賃毛利率本期-12.78%，主要是行業(yè)內(nèi)存在贈送IP，以及運(yùn)營商對贈送IP的政策有所收縮進(jìn)而需要公司額外購買IP的情況。運(yùn)營商會根據(jù)帶寬采購規(guī)模給予贈送一定數(shù)量IP的優(yōu)惠，本期IP獲贈數(shù)量減少、購買數(shù)量增加進(jìn)而降低了IP毛利率。傳輸規(guī)模相對小、毛利率相對穩(wěn)定。

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2、在手訂單、業(yè)務(wù)拓展情況

公司該業(yè)務(wù)主要是以“框架合同+月度/季度賬單”的形式與客戶確認(rèn)雙方合作規(guī)模，一般框架合同約定銷售產(chǎn)品/服務(wù)的內(nèi)容、銷售單價(jià)，月度/季度賬單統(tǒng)計(jì)當(dāng)期銷售/服務(wù)數(shù)量，由此得出雙方合作規(guī)模及應(yīng)結(jié)算金額。銷售的資源不能留存使用，因此不存在提前簽署銷售或采購訂單的形式確定貨物或服務(wù)交付規(guī)模的情況。

公司與客戶已簽署框架合同且合同有效期至2023年及以后的，公司2022年向該等客戶的銷售收入1.27億元。根據(jù)公司與客戶歷史合作情況，當(dāng)合同到期后銷售價(jià)格、服務(wù)內(nèi)容等沒有變化的情況下，較多客戶與公司協(xié)商沿用前期合同或者簽署當(dāng)期補(bǔ)充協(xié)議的形式進(jìn)行合作，交易量以賬單形式進(jìn)行確認(rèn)。因此，截至目前，雖然合同有效期內(nèi)的客戶規(guī)模有所下降，但歷史上沿用前期合同或簽署補(bǔ)充協(xié)議與公司繼續(xù)合作的情形較多，同時(shí)公司也在拓展新客戶和新業(yè)務(wù)，2023年已開拓的新客戶有百年云啟（上海）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司等。

3、行業(yè)發(fā)展情況

IDC業(yè)務(wù)向行業(yè)內(nèi)頭部企業(yè)集中，行業(yè)內(nèi)主要上市公司2022年毛利率基本上出現(xiàn)了不同程度的下滑。同行業(yè)2022年經(jīng)營及變化情況如下：

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2023年2月27日，中共中央國務(wù)院印發(fā)《數(shù)字中國建設(shè)整體布局規(guī)劃》（以下簡稱“《規(guī)劃》”）提出，到2025年，基本形成橫向打通、縱向貫通、協(xié)調(diào)有力的一體化推進(jìn)格局，數(shù)字中國建設(shè)取得重要進(jìn)展。數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施高效聯(lián)通，數(shù)據(jù)資源規(guī)模和質(zhì)量加快提升，數(shù)據(jù)要素價(jià)值有效釋放，數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量效益大幅增強(qiáng)，政務(wù)數(shù)字化智能化水平明顯提升，數(shù)字文化建設(shè)躍上新臺階，數(shù)字社會精準(zhǔn)化普惠化便捷化取得顯著成效，數(shù)字生態(tài)文明建設(shè)取得積極進(jìn)展，數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)重大突破，應(yīng)用創(chuàng)新全球領(lǐng)先，數(shù)字安全保障能力全面提升，數(shù)字治理體系更加完善，數(shù)字領(lǐng)域國際合作打開新局面。到2035年，數(shù)字化發(fā)展水平進(jìn)入世界前列，數(shù)字中國建設(shè)取得重大成就。數(shù)字中國建設(shè)體系化布局更加科學(xué)完備，經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會、生態(tài)文明建設(shè)各領(lǐng)域數(shù)字化發(fā)展更加協(xié)調(diào)充分，有力支撐全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家。

《規(guī)劃》指出，要夯實(shí)數(shù)字中國建設(shè)基礎(chǔ)。一是打通數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施大動(dòng)脈。加快5G網(wǎng)絡(luò)與千兆光網(wǎng)協(xié)同建設(shè)，深入推進(jìn)IPv6規(guī)模部署和應(yīng)用，推進(jìn)移動(dòng)物聯(lián)網(wǎng)全面發(fā)展，大力推進(jìn)北斗規(guī)模應(yīng)用。系統(tǒng)優(yōu)化算力基礎(chǔ)設(shè)施布局，促進(jìn)東西部算力高效互補(bǔ)和協(xié)同聯(lián)動(dòng)，引導(dǎo)通用數(shù)據(jù)中心、超算中心、智能計(jì)算中心、邊緣數(shù)據(jù)中心等合理梯次布局。整體提升應(yīng)用基礎(chǔ)設(shè)施水平，加強(qiáng)傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施數(shù)字化、智能化改造。二是暢通數(shù)據(jù)資源大循環(huán)。構(gòu)建國家數(shù)據(jù)管理體制機(jī)制，健全各級數(shù)據(jù)統(tǒng)籌管理機(jī)構(gòu)。推動(dòng)公共數(shù)據(jù)匯聚利用，建設(shè)公共衛(wèi)生、科技、教育等重要領(lǐng)域國家數(shù)據(jù)資源庫。釋放商業(yè)數(shù)據(jù)價(jià)值潛能，加快建立數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)制度，開展數(shù)據(jù)資產(chǎn)計(jì)價(jià)研究，建立數(shù)據(jù)要素按價(jià)值貢獻(xiàn)參與分配機(jī)制。

未來IDC行業(yè)整體市場規(guī)模將呈持續(xù)上升趨勢。

4、公司積極采取各項(xiàng)措施來控制采購成本，改善數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展，具體如下

（1）抓住5G新機(jī)遇，推動(dòng)客戶轉(zhuǎn)型

公司傳統(tǒng)客戶為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，4G應(yīng)用的需求相對飽和，其增量需求放緩，對公司該等客戶收入有所降低。隨著5G網(wǎng)絡(luò)建設(shè)完善，大量的5G應(yīng)用產(chǎn)品及應(yīng)用場景的推出，公司將利用優(yōu)勢資源，與運(yùn)營商及省分公司全面合作探索新型的業(yè)務(wù)模式，抓住5G發(fā)展機(jī)遇。同時(shí)，公司將推動(dòng)客戶轉(zhuǎn)型，積極開拓優(yōu)質(zhì)的政企類及金融類客戶。

（2）積極開展跨區(qū)域業(yè)務(wù)

大一互聯(lián)業(yè)務(wù)主要區(qū)域位于廣東省，在繼續(xù)深耕廣東市場的同時(shí)，積極拓展省外市場，包括江西南昌、湖南長沙、貴州貴陽、四川成都、京津冀等區(qū)域的客戶，并達(dá)成了初步意向性協(xié)議。

（3）與上下游協(xié)調(diào)產(chǎn)品價(jià)格，提升公司毛利空間

受到能耗雙控政策影響以來，大一互聯(lián)機(jī)房租賃成本持續(xù)處于高位，而對外轉(zhuǎn)租價(jià)格向下游客戶傳導(dǎo)存在一定滯后性，導(dǎo)致大一互聯(lián)機(jī)柜轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的毛利空間被壓縮。為應(yīng)對該不利情形，公司將與上游運(yùn)營商進(jìn)行談判協(xié)商降低寬帶及機(jī)柜的租賃成本、增加新的合作模式、開展新業(yè)務(wù)，并與下游客戶協(xié)商調(diào)整機(jī)柜租賃價(jià)格，保證業(yè)務(wù)毛利率回到合理的水平。

（4）降本增效

整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行對公司業(yè)務(wù)開展也產(chǎn)生不間斷的影響，大一互聯(lián)采取了措施：①積極開拓新的業(yè)務(wù)及新的客戶，拓寬實(shí)現(xiàn)收入的渠道；②深入分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，對標(biāo)優(yōu)質(zhì)企業(yè)，強(qiáng)化成本控制；③提升公司管理水平，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，完善考核機(jī)制；④深耕細(xì)分領(lǐng)域、開拓新的市場。

綜上分析，2022年大一互聯(lián)業(yè)務(wù)受到客戶需求疲軟、競爭加劇、行業(yè)政策監(jiān)管等方面的影響，IDC業(yè)務(wù)銷售價(jià)格下降、成本上升，導(dǎo)致了毛利率的階段性下滑。但是公司數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)板塊有相對穩(wěn)定的存量合同以及增量需求，同時(shí)公司積極采取各項(xiàng)措施，不斷開拓新的市場和新的業(yè)務(wù)，毛利率下滑趨勢不具有持續(xù)性。

【會計(jì)師核查程序】

我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)程序，針對相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施的主要核查程序主要包括：

1、計(jì)劃審計(jì)工作和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，考慮公司是否存在可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況；

2、評價(jià)管理層對公司持續(xù)經(jīng)營能力做出的評估，復(fù)核公司的改善經(jīng)營業(yè)績的計(jì)劃及其可行性；

3、了解公司各類業(yè)務(wù)行業(yè)發(fā)展、外部環(huán)境等各方面的影響；

4、結(jié)合審計(jì)情況，分析公司持續(xù)虧損的原因及合理性；與管理層分析、討論公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及對公司持續(xù)經(jīng)營能力的影響；

5、檢查公司簽訂的銷售合同，關(guān)注業(yè)務(wù)進(jìn)展情況；

6、復(fù)核公司分析的第三、四季度相關(guān)事項(xiàng)對營業(yè)收入的影響；

7、了解公司的數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)的行業(yè)發(fā)展、公司該業(yè)務(wù)價(jià)格和成本的影響因素、在手訂單及業(yè)務(wù)拓展情況，了解公司為改善改業(yè)務(wù)擬采取的相關(guān)措施等。

【會計(jì)師核查結(jié)論】

基于執(zhí)行的核查程序，未發(fā)現(xiàn)公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，未發(fā)現(xiàn)公司存在觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.4條第（六）款規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形；基于公司測算的第三、四季度營業(yè)收入情況，未發(fā)現(xiàn)公司存在夸大宣傳或不準(zhǔn)確等誤導(dǎo)性陳述；經(jīng)核查基于公司說明及對比分析，公司的數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)大幅下降的原因具有業(yè)務(wù)合理性。

問題2.報(bào)告期末，你公司按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款賬面余額6,025.46萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4,981.45萬元，其中部分客戶計(jì)提比例為50%到80%；按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款賬面余額113,740.52萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備41,620.45萬元，其中2至3年組合的計(jì)提比例為60.72%，高于3至4年組合的計(jì)提比例53.94%。

（1）請你公司補(bǔ)充披露各業(yè)務(wù)主體前十大客戶名稱及基本情況、對應(yīng)銷售內(nèi)容、收入確認(rèn)的依據(jù)及時(shí)點(diǎn)、已確認(rèn)的銷售收入、應(yīng)收賬款賬面余額及賬齡、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額及比例、期后回款情況及是否來源于上市公司或者業(yè)績承諾方（如有）、相關(guān)會計(jì)處理是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定、是否存在公司或者業(yè)績承諾方及其相關(guān)方為達(dá)到業(yè)績承諾而虛構(gòu)收入或虛減成本費(fèi)用的情形、客戶及其主要經(jīng)營管理人員是否與公司、5%以上股東及董監(jiān)高人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或者其他利益安排，并逐一說明相關(guān)客戶是否按照合同約定支付款項(xiàng)，若否，請說明原因以及公司已采取和擬采取的應(yīng)對措施及其有效性。

（2）請你公司結(jié)合按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的欠款方的基本信息、關(guān)聯(lián)關(guān)系、銷售內(nèi)容、賬齡、尚未回款的具體原因，說明按單項(xiàng)計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

（3）請你公司結(jié)合應(yīng)收賬款賬齡分布、客戶信用狀況、賬齡組合遷徙率及預(yù)期損失率、期后回款等情況，說明2至3年組合計(jì)提比例高于3至4年組合的原因及合理性，說明按賬齡組合計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

請年審會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見，并說明針對應(yīng)收賬款及對應(yīng)銷售收入真實(shí)性、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及時(shí)性和充分性，所采取的審計(jì)程序及覆蓋率、程序有效性和審計(jì)結(jié)論。

【公司回復(fù)】

一、補(bǔ)充披露各業(yè)務(wù)主體前十大客戶名稱及基本情況、對應(yīng)銷售內(nèi)容、收入確認(rèn)的依據(jù)及時(shí)點(diǎn)、已確認(rèn)的銷售收入、應(yīng)收賬款賬面余額及賬齡、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額及比例、期后回款情況及是否來源于上市公司或者業(yè)績承諾方（如有）、相關(guān)會計(jì)處理是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定、是否存在公司或者業(yè)績承諾方及其相關(guān)方為達(dá)到業(yè)績承諾而虛構(gòu)收入或虛減成本費(fèi)用的情形、客戶及其主要經(jīng)營管理人員是否與公司、5%以上股東及董監(jiān)高人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或者其他利益安排，并逐一說明相關(guān)客戶是否按照合同約定支付款項(xiàng)，若否，請說明原因以及公司已采取和擬采取的應(yīng)對措施及其有效性

公司主營業(yè)務(wù)主要包括：數(shù)字城市業(yè)務(wù)、通信網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)、電信運(yùn)營商增值服務(wù)業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)。數(shù)字城市業(yè)務(wù)和通信網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)客戶存在高度重合，業(yè)務(wù)合并為一項(xiàng)，按西北基地列示；電信運(yùn)營商增值服務(wù)業(yè)務(wù)按華東基地列示；數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)按華南基地列示。

（一）西北基地

1、各業(yè)務(wù)類別收入確認(rèn)依據(jù)及時(shí)點(diǎn)

公司及時(shí)與客戶簽署合同或取得經(jīng)客戶確認(rèn)的項(xiàng)目書；公司開展業(yè)務(wù)過程中按時(shí)取得客戶確認(rèn)的項(xiàng)目進(jìn)度單、客戶結(jié)算單、考核表等；項(xiàng)目完工及時(shí)取得客戶或監(jiān)理單位共同確認(rèn)的驗(yàn)收單、竣工報(bào)告、審價(jià)報(bào)告等。各類型業(yè)務(wù)收入確認(rèn)具體依據(jù)及時(shí)點(diǎn)如下：

■

公司根據(jù)上述收入確認(rèn)依據(jù)按時(shí)確認(rèn)當(dāng)期收入，并進(jìn)行相關(guān)會計(jì)處理，符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，不存在公司或者業(yè)績承諾方及其相關(guān)方為達(dá)到業(yè)績承諾而虛構(gòu)收入或虛減成本費(fèi)用的情形。

2、前十大客戶名稱、對應(yīng)銷售內(nèi)容、已確認(rèn)的銷售收入、應(yīng)收賬款賬面余額及賬齡、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額及比例、期后回款情況及是否來源于上市公司或者業(yè)績承諾方（如有）

■

注1：該單位2022年銷售收入206.74萬元、應(yīng)收賬款期末余額11,187.16萬元，其中1年以內(nèi)2,416.70萬元、1-2年2,429.23萬元、2-3年2,658.55萬元、3-4年2,937.11萬元、4-5年411.80萬元、5年以上333.75萬元。1年以內(nèi)款項(xiàng)中由長期應(yīng)收款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款金額2,193.38萬元，系公司為該單位提供的數(shù)字城市工程項(xiàng)目，合同約定回款周期為5年，根據(jù)合同約定應(yīng)于2022年收回的款項(xiàng)，公司未能如期收回，將其轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款。

注2：客戶四系公司之子公司新疆九安智慧科技股份有限公司持有10%股權(quán)的參股公司，其剩余90%股權(quán)由烏魯木齊市城市交通投資有限責(zé)任公司持有，烏魯木齊市城市交通投資有限責(zé)任公司為烏魯木齊市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會100%控股的國有企業(yè)。

3、前十大客戶名稱及基本情況、客戶及其主要經(jīng)營管理人員是否與公司、5%以上股東及董監(jiān)高人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或者其他利益安排

■

注：上述客戶中屬于政府機(jī)構(gòu)的，不再列示客戶基本情況。

4、逐一說明相關(guān)客戶是否按照合同約定支付款項(xiàng)，若否，請說明原因以及公司已采取和擬采取的應(yīng)對措施及其有效性

■

（二）華東基地

1、收入確認(rèn)依據(jù)及時(shí)點(diǎn)

公司的運(yùn)營商增值服務(wù)業(yè)務(wù)，通過電信運(yùn)營商及其他第三方向最終客戶收取信息費(fèi)，并根據(jù)合同約定比例對收取的信息費(fèi)進(jìn)行分成。公司根據(jù)已提供服務(wù)并取得運(yùn)營商或第三方運(yùn)營系統(tǒng)記錄信息或結(jié)算單結(jié)算數(shù)據(jù)確認(rèn)收入；公司對已提供服務(wù)但尚未取得運(yùn)營商結(jié)算數(shù)據(jù)的，公司根據(jù)雙方確認(rèn)的有效用戶數(shù)、合同約定分成比例和結(jié)算費(fèi)率及歷史回款率等預(yù)計(jì)信息費(fèi)金額確認(rèn)收入。根據(jù)收入確認(rèn)依據(jù)按時(shí)進(jìn)行相關(guān)會計(jì)處理，符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，不存在公司或者業(yè)績承諾方及其相關(guān)方為達(dá)到業(yè)績承諾而虛構(gòu)收入或虛減成本費(fèi)用的情形。

2、前十大客戶名稱、對應(yīng)銷售內(nèi)容、已確認(rèn)的銷售收入、應(yīng)收賬款賬面余額及賬齡、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額及比例、期后回款情況及是否來源于上市公司或者業(yè)績承諾方（如有）

■

上述客戶未按合同約定支付款項(xiàng)，未回款主要原因有：

①客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難、預(yù)計(jì)無法償還欠款，如：客戶E，因該單位處于歇業(yè)狀態(tài)，沃馳科技無法聯(lián)系到該公司對接人員，未能及時(shí)回款。

②客戶自身的資金安排，未在信用期內(nèi)付款，如：上客戶D、客戶I、客戶J。沃馳科技雖然就主要款項(xiàng)與客戶辦理結(jié)算手續(xù)、且開具發(fā)票，但客戶上游客戶尚未回款等原因，未安排向公司付款。

③因經(jīng)濟(jì)環(huán)境和團(tuán)隊(duì)主要成員變動(dòng)等原因疊加，導(dǎo)致商務(wù)關(guān)系對接不順暢，未在信用期內(nèi)付款。如：客戶A、客戶B、客戶C、客戶G、客戶H。因經(jīng)濟(jì)環(huán)境原因，導(dǎo)致業(yè)務(wù)結(jié)算存在滯后現(xiàn)象；2020年10月沃馳科技主要管理人員根據(jù)公司人事離職相關(guān)規(guī)定流程提請離職、并辦理離職手續(xù)，后完全退出沃馳科技的經(jīng)營管理工作，但涉及與客戶的商務(wù)關(guān)系交接未達(dá)預(yù)期，導(dǎo)致沃馳科技與各運(yùn)營商基地的商務(wù)對接不夠順暢，在后續(xù)的商務(wù)關(guān)系及業(yè)務(wù)溝通中未能平穩(wěn)過渡；沃馳科技新的管理團(tuán)隊(duì)接手原有業(yè)務(wù)不熟練、跟進(jìn)困難等因素，導(dǎo)致沃馳科技在運(yùn)營商及相關(guān)基地方面造成了一定的負(fù)面影響，導(dǎo)致沃馳科技相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)算進(jìn)一步延遲。

針對未能收回的款項(xiàng)，沃馳科技管理層積極尋求解決方式，前次就款項(xiàng)支付事項(xiàng)提起的訴訟或仲裁一直未能達(dá)到預(yù)期，沃馳科技已再次提起訴訟或仲裁流程。

3、前十大客戶名稱及基本情況、客戶及其主要經(jīng)營管理人員是否與公司、5%以上股東及董監(jiān)高人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或者其他利益安排

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（三）華南基地

1、收入確認(rèn)依據(jù)及時(shí)點(diǎn)

公司的數(shù)據(jù)中心及云服務(wù)業(yè)務(wù)，在公司履約的同時(shí)客戶即取得并消耗公司履約所帶來經(jīng)濟(jì)利益。該業(yè)務(wù)合同分為固定合同與敞口合同。固定合同即合同明確約定單價(jià)及服務(wù)提供量或固定合同金額；敞口合同僅約定單價(jià)，不約定使用總量，根據(jù)客戶使用量結(jié)算。對于固定合同，按照合同約定在服務(wù)期限內(nèi)按月確認(rèn)；對于敞口合同，根據(jù)客戶的使用量并按照合同約定單價(jià)計(jì)算確認(rèn)收入。

2、前十大客戶名稱、對應(yīng)銷售內(nèi)容、已確認(rèn)的銷售收入、應(yīng)收賬款賬面余額及賬齡、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額及比例、期后回款情況及是否來源于上市公司或者業(yè)績承諾方（如有）

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注1：該客戶當(dāng)期收入281.40萬元、應(yīng)收賬款期末余額830.48萬元，均是1年以內(nèi)款項(xiàng)。1年以內(nèi)款項(xiàng)中由長期應(yīng)收款轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款金額702.85萬元，系公司為該客戶提供的服務(wù)，合同約定回款周期為3年，根據(jù)合同約定應(yīng)于2022年收回的款項(xiàng)，公司未能如期收回，將其轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款。

注2：大一互聯(lián)與該些客戶的2022年業(yè)務(wù)存在不屬于《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號-收入》中關(guān)于主要責(zé)任人的部分，大一互聯(lián)采用凈額法確認(rèn)收入，導(dǎo)致1年以內(nèi)應(yīng)收賬款大于當(dāng)期銷售收入。

3、前十大客戶名稱及基本情況、客戶及其主要經(jīng)營管理人員是否與公司、5%以上股東及董監(jiān)高人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或者其他利益安排

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4、逐一說明相關(guān)客戶是否按照合同約定支付款項(xiàng)，若否，請說明原因以及公司已采取和擬采取的應(yīng)對措施及其有效性

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二、結(jié)合按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的欠款方的基本信息、關(guān)聯(lián)關(guān)系、銷售內(nèi)容、賬齡、尚未回款的具體原因，說明按單項(xiàng)計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分

(下轉(zhuǎn)114版)