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問題4.關于研發(fā)投入及技術先進性

年報顯示，報告期，公司發(fā)生研發(fā)費用66,246,901.87元，同比增長50.30%，從明細看，職工薪酬、直接投入大幅增加；從研發(fā)項目看，新型微棱鏡加工技術研發(fā)項目投入較大。

請公司：（1）結(jié)合研發(fā)項目及其人員配置，說明公司研發(fā)人員同比大幅增長的原因及合理性，研發(fā)人員平均薪酬下降的原因。（2）說明研發(fā)費用中職工薪酬、直接投入、折舊費用大幅變動的原因。（3）結(jié)合新型微棱鏡加工技術的進展、技術先進性、對應下游市場空間，說明該技術的應用前景。

請保薦機構(gòu)、會計師核查并發(fā)表明確意見。

一、問題回復

（一）結(jié)合研發(fā)項目及其人員配置，說明公司研發(fā)人員同比大幅增長的原因及合理性，研發(fā)人員平均薪酬下降的原因

1、結(jié)合研發(fā)項目及其人員配置，說明公司研發(fā)人員同比大幅增長的原因及合理性

截至2022年末，上市公司研發(fā)人員數(shù)量為299人，較2021年末的130人增加了169人，主要系新型微棱鏡加工技術研發(fā)項目研發(fā)人員數(shù)量增長較多所致。新型微棱鏡加工技術研發(fā)項目2022年研發(fā)人員增加158人，占總研發(fā)人員變動數(shù)量的93.49%，具體如下表所示：

新型微棱鏡加工技術研發(fā)項目具有技術難度大、工藝流程復雜、研發(fā)強度大、意向客戶要求高的特點，隨著研發(fā)進度逐步推進，為確保項目的研發(fā)進度能符合意向客戶計劃要求，2022年上市公司進一步加大了研發(fā)力度，使得研發(fā)人員同比大幅增長。

　　2、說明研發(fā)人員平均薪酬下降的原因

　?。?）研發(fā)人員平均薪酬下降的原因

　　2022年上市公司研發(fā)人員平均工資為21.37萬元，較2021年的22.32萬元下降了0.95萬元，降幅4.26%，主要是因為新型微棱鏡加工技術研發(fā)項目具有工藝流程長、工藝驗證的周期短、研發(fā)節(jié)奏快的特點，為滿足意向客戶的要求、確保項目落地，隨著研發(fā)項目進度推進，上市公司在2022年配備了較多的工藝驗證的具體操作人員，此類人員較研發(fā)初期時的工藝設計研發(fā)人員的薪酬低，使得2022年研發(fā)人員數(shù)量增加而平均薪酬有所下降。

　?。?）研發(fā)項目先進性情況

　　新型微棱鏡加工技術研發(fā)項目主要運用潛望式攝像頭的生產(chǎn)理念，采用大片加工方式進行拋光、通過高精度的玻璃靠體加工直角面，并采用移印與絲印相結(jié)合的印刷工藝，擬去除棱鏡非使用區(qū)的雜光影像、解決棱鏡斜面高精度反射面的面型問題、保證角度精度和寸法精度，實現(xiàn)高效率規(guī)?；a(chǎn)，未來主要應用于消費類電子產(chǎn)品，具備先進性。而研發(fā)人員平均薪酬下降主要受研發(fā)項目進度影響，系研發(fā)項目逐步推進到落地階段，配備了平均薪酬較低的操作人員所致，不會對項目先進性造成不利影響。

　　2022年，上市公司繼續(xù)加大高端研發(fā)人員的引進力度，共引進3位博士研究生學歷、23位本科學歷的研發(fā)人員，繼續(xù)夯實高端研發(fā)力量，保障研發(fā)項目順利推進。

　　綜上所述，公司研發(fā)人員同比大幅增長具備合理原因，研發(fā)人員平均薪酬下降與研發(fā)項目先進性相匹配。

　?。ǘ┱f明研發(fā)費用中職工薪酬、直接投入、折舊費用大幅變動的原因

　　2022年和2021年，上市公司研發(fā)費用明細情況如下：

　　單位：萬元

　　2022年，上市公司研發(fā)費用中職工薪酬3,899.97萬元、直接投入1,432.91萬元、折舊費用1,112.31萬元，較2021年分別增長了42.17%、53.83%和31.41%，相關費用增長主要受新型微棱鏡加工技術研發(fā)項目的研發(fā)費用增加所致。新型微棱鏡加工技術研發(fā)項目2022年研發(fā)費用中職工薪酬、直接投入和折舊費用分別增長1,348.26萬元、856.99萬元和401.62萬元，占研發(fā)費用增長金額的比例分別為81.98%、111.10%和114.96%。

　　新型微棱鏡加工技術研發(fā)項目具備技術難度大、工藝流程復雜、研發(fā)強度高、意向客戶的要求高的特點，隨著研發(fā)進度逐步推進，為確保項目的研發(fā)進度能符合意向客戶計劃要求，2022年公司進一步加大了研發(fā)人員、研發(fā)用料、研發(fā)設備的投入力度，導致研發(fā)費用中職工薪酬、直接投入、折舊費用有所上升。

　?。ㄈ┙Y(jié)合新型微棱鏡加工技術的進展、技術先進性、對應下游市場空間，說明該技術的應用前景

　　智能手機攝像的爆點在于高倍光學變焦，隨著智能手機輕薄化的變化趨勢，傳統(tǒng)攝像頭模組結(jié)構(gòu)無法滿足高倍光學變焦的需求，因此潛望式攝像頭成為行業(yè)發(fā)展方向。新型微棱鏡加工技術采用大片加工方式進行拋光、通過高精度的玻璃靠體加工直角面，并采用移印與絲印相結(jié)合的印刷工藝，擬去除棱鏡非使用區(qū)的雜光影像、解決棱鏡斜面高精度反射面的面型問題、保證角度精度和寸法精度，高效率規(guī)模化生產(chǎn)潛望式攝像頭中所用的光學組件，在行業(yè)內(nèi)具備較高的技術先進性。

　　新型微棱鏡加工技術屬于需求響應型研發(fā)項目，目前已有確定的意向客戶，未來將主要應用于意向客戶在2023年下半年即將發(fā)布的高端手機產(chǎn)品上。截至本回復出具日，新型微棱鏡加工技術研發(fā)項目已結(jié)項，相關產(chǎn)品處于小批量試生產(chǎn)階段，計劃于2023年6月份正式量產(chǎn)。

　　綜上所述，新型微棱鏡加工技術符合行業(yè)發(fā)展趨勢，具備技術先進性，下游應用前景較好、市場空間較大，市場空間不及預期、競爭較為激烈、技術迭代較快的風險相對較小。

　　二、核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機構(gòu)和會計師認為：

　　（一）研發(fā)人員同比大幅增長、平均薪酬下降具備合理原因，研發(fā)項目具備先進性；

　?。ǘ┭邪l(fā)費用中職工薪酬、直接投入、折舊費用大幅變動具備合理原因；

　　（三）新型微棱鏡加工技術符合行業(yè)發(fā)展趨勢，具備技術先進性，下游應用前景較好、市場空間較大，市場空間不及預期、競爭較為激烈、技術迭代較快的風險相對較小。

　　問題5.關于短期借款

　　年報顯示，公司賬面貨幣資金0.98億元，交易性金融資產(chǎn)5.60億元，短期借款1.20億元。

　　請公司結(jié)合資金余額、經(jīng)營資金需求等，說明進行短期借款的原因。

　　請保薦機構(gòu)、會計師核查并發(fā)表明確意見。

　　一、問題回復

　　截至2022年末公司貨幣資金余額9,849.06萬元，交易性金融資產(chǎn)56,029.62萬元，合計65,878.68萬元，具體構(gòu)成如下：

　　公司貨幣資金余額中使用受限的資金包括票據(jù)保證金733.00萬元和質(zhì)押的交易性金融資產(chǎn)1,000.00萬元，尚未投入使用的募集資金16,488.32萬元將用于募投項目建設。前述資金使用存在限制或使用具有明確的監(jiān)管要求，公司無法自由支配。

　　同時為應對行業(yè)發(fā)展趨勢和市場競爭，公司在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，需要對生產(chǎn)設備以及研發(fā)項目有長期持續(xù)的資金投入。具有規(guī)劃用途的資金主要用于未來設備投資及研發(fā)項目的投入，公司未來預計需要支付34,186.45萬元。

　　同時為滿足日常營運資金需求，一般在各期末時點，公司流動資金中會預留3個月左右的流動資金款項8,708.35萬元?？紤]到消費電子行業(yè)的周期性波動，下半年生產(chǎn)銷售需求的提升，公司有必要保持一定的資金儲備以應對下游市場的變化，故資金規(guī)劃中剩余4,762.56萬元的應急資金具有合理性。綜上，公司報告期末貨幣資金及交易性金融資產(chǎn)具有合理用途。

　　同時考慮到，公司前期持有的交易性金融資產(chǎn)大額可轉(zhuǎn)讓存單的到期收益率較高，收益率均在3.55%以上，而公司因為信用情況良好，以及國家為支持實體經(jīng)濟發(fā)展，銀行短期借款利率不斷走低，主要集中在3.2%-3.25%，因此為了提升公司資金使用效益，保護上市公司股東權(quán)益，公司通過短期借款補充流動資產(chǎn)需求，有助于公司繼續(xù)持有收益率較高的大額可轉(zhuǎn)讓存單。公司通過向銀行進行短期借款11,990.52萬元，實現(xiàn)了期末資金的合理分配，在滿足公司機器設備和研發(fā)項目資金投入的情況下，也滿足了日常經(jīng)營資金的需求，同時保留了部分應急資金，有利于公司穩(wěn)健發(fā)展。

　　綜上，2022年下半年公司基于公司預期的經(jīng)營資金需求，向銀行進行短期借款11,990.52萬元，主要用于日常經(jīng)營使用，并未用于固定資產(chǎn)和股權(quán)等投資，未以任何形式流入證券市場、期貨市場等；2022年公司實際經(jīng)營活動現(xiàn)金支出金額為17,666.29萬元，主要來源于2022年下半年的短期借款融資，因此公司進行短期借款具有合理性。

　　二、核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機構(gòu)和會計師認為：

　　公司短期借款主要用于日常經(jīng)營活動支出，存在合理性及必要性。

　　問題6.關于固定資產(chǎn)變動

　　年報及一季報顯示，公司2022年末固定資產(chǎn)賬面價值7.88億元，較2021年末增加2.91億元，較2022年三季度末增加2.46億元，2023年一季度末固定資產(chǎn)賬面價值進一步增加至8.49億元。

　　請公司：（1）區(qū)分產(chǎn)品，披露2022年至2023年一季度分季度的機器設備變化情況以及產(chǎn)能利用率變化情況，并結(jié)合在手訂單情況，分析未來折舊金額以及對產(chǎn)品毛利率的影響；（2）結(jié)合機器設備、產(chǎn)能情況，說明生產(chǎn)用電量、電費及其占營業(yè)成本比例的變化及匹配性。

　　請保薦機構(gòu)、會計師核查并發(fā)表明確意見。

　　一、問題回復

　　（一）區(qū)分產(chǎn)品，披露2022年至2023年一季度分季度的機器設備變化情況以及產(chǎn)能利用率變化情況，并結(jié)合在手訂單情況，分析未來折舊金額以及對產(chǎn)品毛利率的影響

　　2022年至2023年一季度分季度的機器設備變化情況如下：

　　單位：萬元

　　產(chǎn)能利用率不適用上市公司的原因參見本問詢函回復之“問題3.關于存貨”之“（一）”之“2、各期原材料變動與產(chǎn)能、在手訂單的匹配性，以及期后結(jié)轉(zhuǎn)情況”中的相關內(nèi)容。

　　2022年至2023年一季度分季度的產(chǎn)量情況如下：

　　單位：萬件

　　由上表可知，公司產(chǎn)品對應的產(chǎn)量主要受到終端客戶的需求的影響，公司根據(jù)訂單、客戶的需求等進行生產(chǎn)，并不是按照產(chǎn)能的計劃進行生產(chǎn)，因此與機器設備的投入金額關聯(lián)度較小。同時公司2022年四季度開始機器設備的金額大幅度增加主要系公司募投項目中的微棱鏡項目擬于2023年6月開始量產(chǎn)，對應的機器設備陸續(xù)開始轉(zhuǎn)固導致，其他產(chǎn)品產(chǎn)線上的機器設備金額無明顯增加。

　　公司目前的在手訂單金額可以覆蓋未來折舊的金額，因此不會對公司經(jīng)營業(yè)績造成較大影響。玻璃晶圓和其他明細在手訂單金額未能覆蓋未來折舊金額，主要系公司看好相關產(chǎn)品的未來應用前景，提前布局。

　　公司2022年機器設備計入成本中的折舊金額占主營業(yè)務收入的比重為10.12%，公司預計2023年機器設備計入成本中的折舊金額較2022年相比略有增長，主要系2023年公司微棱鏡項目對應的產(chǎn)線轉(zhuǎn)固，部分機器設備為與整體的項目周期進行匹配按照5年計提折舊，而公司常規(guī)的機器設備按照10年計提折舊，預計機器設備的未來折舊金額對公司產(chǎn)品的毛利率不會產(chǎn)生明顯的影響。

　?。ǘ┙Y(jié)合機器設備、產(chǎn)能情況，說明生產(chǎn)用電量、電費及其占營業(yè)成本比例的變化及匹配性

　　2022年至2023年一季度，公司機器設備、產(chǎn)銷量情況、生產(chǎn)用電及營業(yè)成本情況列示如下：

　　注1：2023年一季度生產(chǎn)用機器設備陸續(xù)轉(zhuǎn)固，但尚未形成生產(chǎn)能力。

　　注2：2022年三季度平均電價較高，主要系夏季7、8月份的13：00-15：00由用電高峰時段調(diào)整為用電尖峰時段，執(zhí)行相對較高的尖峰電價；公司電費由基本電費和電度電費組成，由于2022年四季度和2023年一季度公司整體用電度數(shù)較高，拉低了基本電費的單價，使得電費平均單價有所下降。

　　1、生產(chǎn)用電量、電費與機器設備、產(chǎn)量的匹配性

　　由上表可知，各季度生產(chǎn)用電量、電費走勢與產(chǎn)量數(shù)據(jù)走勢基本一致，2022年三季度產(chǎn)量下降，但生產(chǎn)用電量上升，主要系三季度外部環(huán)境溫度較高，車間需要使用更多的電能消耗用于調(diào)節(jié)車間溫度，使得2022年三季度在產(chǎn)量下降的情況下，用電量上升；各季度生產(chǎn)用電量、電費走勢與機器設備原值走勢沒有明顯的關聯(lián)性，公司用電量主要與產(chǎn)量數(shù)據(jù)掛鉤，而公司的產(chǎn)量主要受到終端客戶的需求的影響（比如項目量產(chǎn)的啟動時間），公司根據(jù)訂單、客戶的需求等進行生產(chǎn)，并不是按照產(chǎn)能的計劃進行生產(chǎn)，因此與機器設備的投入金額關聯(lián)度較小。

　　2、生產(chǎn)用電量、電費及其占營業(yè)成本比例的變化及匹配性

　　2022年至2023年一季度各季度電費占營業(yè)成本比重存在差異，主要系（1）2022年二季度由于銷量數(shù)據(jù)遠低于產(chǎn)量數(shù)據(jù)，導致電費占營業(yè)成本比例上升；（2）2022年三季度，產(chǎn)銷量數(shù)據(jù)均有所下降，但由于三季度氣溫較高，恒溫恒濕控制系統(tǒng)用電量較多，導致生產(chǎn)用電量有所上升，使得電費占營業(yè)成本比例進一步上升；（3）2022年四季度氣溫回落，電費占營業(yè)成本比例有所下降，與2022年二季度接近；（4）2023年1季度末增加的生產(chǎn)用設備主要對應的項目處于小批量試生產(chǎn)狀態(tài)，對2023年一季度的用電量和電費影響較小，2023年一季度用電額占營業(yè)成本比例較2022年一季度接近。

　　綜上所述，生產(chǎn)用電量、電費及其占營業(yè)成本比例的變化具有合理性，其變化與機器設備、產(chǎn)量具有匹配性。

　　二、核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機構(gòu)和會計師認為：

　?。ㄒ唬┙Y(jié)合機器設備、產(chǎn)量的變化情況及公司的在手訂單情況，未來折舊金額預計不會對公司產(chǎn)品毛利率產(chǎn)生重大不利影響；

　　（二）結(jié)合機器設備、產(chǎn)能情況，生產(chǎn)用電量、電費及其占營業(yè)成本比例的變化具有合理性，其變化與機器設備、產(chǎn)量具有匹配性。

　　問題7.關于其他非流動資產(chǎn)

　　年報及一季報顯示，2022年，公司其他非流動資產(chǎn)0.97億元，同比大幅增加，為預付設備工程款，2023年一季度，公司其他非流動資產(chǎn)0.57億元。

　　請公司補充披露2022年末預付設備工程款的明細，并結(jié)合合同采購內(nèi)容、執(zhí)行情況、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況、與預付對象是否存在關聯(lián)關系等，說明預付設備工程款變動與業(yè)務的匹配性。

　　請保薦機構(gòu)、會計師核查并發(fā)表明確意見。

　　一、問題回復

　　截至2022年12月31日公司期末金額大于300萬以上主要預付設備工程款明細補充披露如下：

　　單位：萬元

　　注：未到廠的拋光機預計5月份陸續(xù)到廠；鍍膜機因公司工藝改變而延遲交貨，待公司工藝方案確定后交貨；平面度測量儀設備受終端廠商設備產(chǎn)能影響，采購周期較長，預計到貨時間較晚。

　　根據(jù)上表可知，公司預付設備工程款支付對象主要系設備供應商，與公司不存在關聯(lián)關系；采購的設備主要用于微棱鏡產(chǎn)業(yè)基地建設項目、高精度玻璃晶圓產(chǎn)業(yè)基地建設項目，截至2023年4月30日其他設備合同執(zhí)行情況及結(jié)轉(zhuǎn)情況良好，與業(yè)務具有匹配性。

　　二、核查意見

　　經(jīng)核查，保薦機構(gòu)和會計師認為：

　　根據(jù)公司合同采購內(nèi)容、執(zhí)行情況、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況、與預付對象的關聯(lián)關系等，公司預付設備工程款變動與業(yè)務具有匹配性。

　　特此公告。

　　浙江藍特光學股份有限公司

　　董事會

　　2023年5月27日